При камеральных или выездных проверках налоговые органы могут требовать от организации предоставления документов. Однако они также имеют возможность проверить документацию по сделкам с партнерами организации без её участия.
В случае запроса документов за пределами проверочных процедур.
Налоговики могут запросить документы вне рамок проверок организации, если:
- Организацию просят предоставить сведения о сделках с партнёром, подлежащим камеральной или выездной проверке. Запрашиваемые данные могут относиться к деятельности третьих лиц, которые проверяют инспекторы.
- у контрагента организации или третьих лиц проводят налоговый мониторингВ такой ситуации могут потребовать информацию о проводимой деятельности.
Инспекция потребовала документы и информацию по определенной сделке, независимо от обычного аудита контрагента.
Организация задолжала более одного миллиона рублей налогов, но не оплатила их. В результате этого контролеры налоговой службы могут потребовать документы о собственности и обязательствах фирмы.
Партнеры фирмы и третьи лица имеют задолженность по налогам свыше 1 миллиона рублей, а также не предоставили налоговой инспекции запрошенные документы или сведения об имуществе, имущественных правах и обязательствах. В таких обстоятельствах данные сведения могут быть извлечены у организации, располагающей ими.
Представить запрошенные документы фирме нужно налоговикам в срок до пяти рабочих дней, по отдельным сделкам с контрагентом за пределами проверки — в течение десяти рабочих дней.
Документы по сделке можно запросить только при наличии весомых причин.
Истребование документов или информации по конкретной сделке с контрагентом возможноЕсли у сотрудников налоговой службы есть веские основания для получения такой информации, то данные могут быть предоставлены. ФНС обратила на это внимание. письме от 23.07.2021 г. № ЗГ-2-2/1090@.
Представители службы не сообщают, в каких ситуациях может возникнуть обоснованная необходимость.
Тем не менее, исходя из положений пункта 3 статьи 93.1 Налогового кодекса, можно заключить, что запрос налоговых органов будет считаться обоснованным при условии указания соответствующих сведений в нём.
Налоговый контроль организовал мероприятие, требующее предоставления документов.
Представление документов и информации требуется из-за имеющейся задолженности по пеням и штрафам.
Информация для определения конкретной сделки с организацией выдаётся по запросу документов о ней.
Запрашивающие документы организации не имеют права самостоятельно оценивать обоснованность требований налоговой инспекции. Также отсутствуют ограничения по сроку, в течение которого ИФНС может запросить документы или информацию. письмо ФНС от 23.07.2021 г. № ЗГ-2-2/1090@).