За уклонение от уплаты налогов возбуждают уголовное дело по статье 199 УК РФ при сумме подлежащих платежей в размере крупного ущерба. Крупным размером считается сумма, превышающая за три финансовых года подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным — сумма, превышающая за этот же период сорок пять миллионов рублей.
Компания по решению ИФНС может своими силами перевести в бюджет сумму переплаченных налогов. Тогда человек, совершивший преступление впервые, освобождается от уголовной ответственности при полном уплате налоговых задолженностей.
Это освобождает руководителя от возможного судебного приговора и даёт возможность вести спор с налоговой о законности взысканий.
Отмена решения налоговой инспекции через суд позволит считать выплаченные суммы излишне взысканными и вернуть их. Наличие уголовного дела не играет роли, хотя налоговики могут активно использовать его для поддержки своего решения.
Решение Арбитражного суда Уральского округа от 18 августа 2022 года № Ф09-4938/22 показательно в данном случае.
Налоговая проверка привела к доначислению крупной суммы налогов, после чего материалы были переданы в СК РФ. Следственный комитет возбудил уголовное дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ. Компания оплатила всё доначисленное и продолжает разбираться с налоговой службой в суде.
После рассмотрения дела суд аннулировал решение налоговой службы. Предприятие запросило возврат излишне уплаченного налога, но получило отказ.
Инспекторы по налогам ссылаются на статью 178 Налогового кодекса Российской Федерации, квалифицируя спорные суммы как возмещение убытков и не подлежащие возврату.
Компания выиграла очередной судебный процесс по возврату излишне уплаченных налогов.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 18 августа 2022 года № Ф09-4938/22 указывает на то, что компания перечислила деньги непосредственно в инспекцию по доначислениям, а не на счета следственного комитета или для возмещения ущерба бюджету. В связи с этим суд постановил вернуть налогоплательщику излишне взысканные средства.