Унифицированная форма объяснительных по налогу на добавленную стоимость.

Получение запроса о разъяснении декларации НДС может произойти не только в ходе камеральной проверки. Налоговые органы адаптировали форму требования к различным ситуациям, требующим ваших комментариев.

Когда инспекция потребует пояснения

Все давно знакомы с тем, что при кадастровой проверке… декларации по НДС В случае обнаружения расхождений или ошибок в декларации по налогу на добавленную стоимость предстоит представить пояснения.

ФНС России устанавливает формат для передачи объяснений по ТКС через оператора электронного документооборота.

Требование о предоставлении пояснений инспекция составляет по утвержденной форме, приведённой в приложении № 2.9 к письму ФНС от 16 июля 2013 года № АС-4-2/12705 «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок».

Пояснения к декларации по НДС может понадобиться сотрудникам налоговой инспекции не только после камерального аудита, но и во время других проверок. контрольных мероприятийИз-за этого формулировку требования изменили.

Форма ранее использовалась только при камеральных проверках. Теперь это ограничение исключено. Налоговики будут составлять форму, если данные налогоплательщика не совпадают с информацией у инспекции, а также в других случаях, когда им понадобятся пояснения по НДС.

Федеральная налоговая служба сообщила об этом в письме от 13 февраля 2020 года № ЕА-4-15/2363@. Внесенные изменения действуют с 17 февраля 2020 года.

Коды возможных ошибок в декларации по НДС

Для упрощения выявления причин разногласий Федеральная налоговая служба в 2018 году предоставила коды возможных ошибок, указанных в требовании о предоставлении пояснений (письмо от 3 декабря 2018 г. № ЕД-4-15-23367@).

Таких ошибок всего 9:

1. Если записи об операции отсутствуют в налоговой декларации контрагента, или контрагент не предоставил декларацию по НДС за тот же период, или представил нулевую отчетность, или допущенные ошибки мешают идентифицировать запись о счет-фактуре и сопоставить ее с контрагентом.
2. если данные об операции в разделе 8 «Сведения из книги покупок» Не согласуются с информацией раздела 9 «Сведения из книги продаж», например, возврат налога на добавленную стоимость по ранее рассчитанным авансовым счета-фактурам.
3. если не соответствуют данные между Раздел 10. «Информация из журнала учёта выставленных счетов-фактур». И разделом 11 «Информация из журнала учёта выставленных счетов-фактур». Например, регистрация посреднических сделок.
4. Если допущена ошибка в одной из граф ( ), то …
5. В разделах 8-12 декларации отсутствует или представлена с ошибками информация. дата счета-фактуры;
6. В пункте 8 «Сведения из книги покупок» указан вычет по налогу на добавленную стоимость в отчетных периодах, которые превышают три года.
7. В разделе 8 «Сведения из книги покупок» указан вычет по НДС, исходя из счета-фактуры, выданного до государственной регистрации контрагента.
8. в разделах 8-12 декларации некорректно указан код вида операции;
9. допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж»Например, указанное отрицательное значение НДС больше, чем НДС в аннулированной записи. И/или отсутствует запись по аннулированному счету-фактуры.

Как ответить на требование

После получения запроса об explanations к ТКС вам следует…

1. В электронном виде передайте в инспекцию квитанцию о приеме требования через оператора ЭДО в течение шести дней со дня отправки документов инспекцией. Позднее выполнение может привести к тому, что инспекторы в течение 10 дней после окончания срока передачи квитанций осущестят действия по делу. заблокировать ваши счета в банках (п. 3 ст. 76 НК РФ).
2. Убедиться в правильности заполнения деклараций, сопоставить сведения и выявить разночтения по датам, номерам, суммам и расчётам налога на добавленную стоимость. налоговой ставки и цен товаров (работ), а также налоговых ставок, применимых к операциям с НДС. по частямТребуется проверить общее налоговое обязательство, заявленное к вычету во всех строках счета-фактуры, включая данные прошлых кварталов.
3. В случае обнаружения ошибки, повлекшей недоуплату налога на добавленную стоимость в бюджет, необходимо предоставить в инспекцию уточненную декларацию с исправленными данными.
4. При отсутствии влияния ошибки в декларации на сумму налога на добавленную стоимость необходимо предоставить пояснения с исправленными данными.

Если декларация корректна, то об этом необходимо известить инспекцию, приложив к заявлению разъяснения.