ФНС повышает уровень противодействия оптимизации налогов за счёт перевода рабочих отношений в гражданско-правовые договоры с самозанятыми. Налоговая служба разработала систему оценки рисков, которая в режиме реального времени выявляет организации, использующие признаки подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.
Как сообщила ФНС На официальном сайте в России зарегистрировано два миллиона самозанятых граждан. К проекту ежедневно присоединяется более пяти тысяч человек. Основную часть самозанятых составляют граждане в возрасте от тридцати до сорока лет.
Преимущества для работодателей перевода работников в категорию самозанятых бесспорны. Организации освобождаются от выплаты страховых взносов и НДФЛ, не предоставляют справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Выплаты самозанятым могут учитываться в расходах при наличии надлежащим образом оформленной первично-документальной базы. С самозанятыми практически отсутствует кадровый документооборот: не требуется вести табель учета рабочего времени, оформлять приказы о приеме и увольнении, на отпуск, весть трудовую книжку.
Работа компании с самозанятыми вызывает нарекания у налоговиков и контролирующих органов, которые видят в ней схему «налоговой оптимизации».
Что за это будет
ФНС и Роструд годом назад заключили соглашение о совместных проверках работодателей, у которых трудятся самозанятые. Данные работодатели переводят работников в статус самозанятых и заменяют трудовые договоры на гражданско-правовые.
Теперь же, как сообщается на сайте ФНС Чтобы контролировать применение налогового режима для самозанятых и выявлять схемы по налоговой оптимизации, Федеральная налоговая служба России создала специальную скоринговую систему. Система в режиме реального времени определяет организации, которые могут использовать отношения с самозанятыми как способ замены трудовых отношений.
Программа будет анализировать:
- периодичность и источники выплат самозанятому,
- Связь самозанятых с прежними работодателями и клиентами.
Обнаружение таких связей поставит организацию под угрозу.
На первом этапе проверяющие службы сообщают организации о замеченных подозрительных фактах и предлагают добровольно скорректировать налоги. Примерно 10% компаний на этой стадии признают ошибки.
Компания из группы риска, не принявшая решения об уточнении налоговых обязательств после получения информационного письма от налогового органа, ожидает проверки со стороны налоговых инспекторов совместно с трудовыми инспекторами.
В результате проверки налоговая инспекция может перевести договор ГПД с самозанятыми в трудовые отношения. Это влечёт за собой начисление дополнительных налогов и взносов.
Что по итогам проверок 2020 года
Более 258 тысяч организаций применили услуги самозанятых в 2020 году. 1313 организаций оказались в группе риска.
После запросов о разъяснении со стороны налоговой службы в группе осталось 423 организации, 73 из которых могут быть связаны с переводом работников в категорию самозанятых посредством связанных компаний.
По информации Федеральной налоговой службы, число переведённых в статус самозанятых текущих и экс-сотрудников невелико.
Основное нарушение связано с попыткой легитимизировать схему оплаты труда, называемую «конвертной».