Инспекторы проводят проверки только при наличии оснований. Существуют критерии, согласно которым бизнес подлежит контролю. Обычно для этого бизнес должен превысить существенные лимиты, что неизбежно привлекает внимание ревизоров. Такие пределы устанавливаются как средние значения по отрасли и размеру компаний.
По графику
Предприятие могут проверить по утвержденному графику или неожиданно.
Плановая проверка осуществляется на основе годового плана, составленного органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации с соответствующими полномочиями. Сводный план мероприятий – доступный документ. На сайте Министерства финансов России представлен подробный список организаций, подлежащих налоговым проверкам в текущем году.
Причиной внесения компаний в график плановых проверок служат:
Прошествие трёх лет с момента государственного внесения записи о регистрации организации или индивидуального предпринимателя.
Определённый отрезок времени после завершения предыдущей запланированной проверки организации или индивидуального предпринимателя.
Начало работы предприятия или ИП по видам деятельности, требующим представления уведомления в соответствии с законодательством, как указано в части 8 статьи 9 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».
Плановые ревизии осуществляются документарным и выездным способом. Документарная проверка — это регулярное мероприятие, во время которого инспекторы изучают документы, направленные предприятием. При правильном оформлении бумаг и отсутствии вопросов со стороны проверяющей организации вас не будут беспокоить. В случае возникновения вопросов вы получите официальный запрос на предоставление дополнительной информации.
Вне плана
Выездную проверку проводят, когда при документальной ревизии что-то недоступно.
Проверить полноту и достоверность информации из уведомления о начале определённых видов предпринимательства и остальных документов у ревизора.
Проверить, насколько деятельность предпринимателей соответствует установленным нормам.
Выездная проверка проводится по адресу, где зарегистрирована компания или ИП действует. Если фактически коммерсант работает в другом месте, туда направятся ревизоры. Такой порядок установлен частями 2 и 3 статьи 12 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».
Согласно пункту 12 статьи 9 данного федерального закона, уведомление бизнеса о контрольных мерах должно осуществляться не позднее, чем за три дня до их начала.
Злостный нарушитель
Про внеплановые мероприятия отдельно стоит напомнить. С ними положение несколько другое.
Такие проверки не проводятся по заранее составленному графику. Причинами их начала служат индивидуальные обращения контрольно-надзорных лиц или отдельных сотрудников предприятия. Проверки такого типа могут быть как документарными, так и выездными.
Плановые и внеплановые проверки имеют некоторые различия.
Первое — это сроки оформления документации. При плановой проверке распоряжение и документы направляют руководителю компании не позже чем за три рабочих дня до начала. При внеплановой — не позже чем за один рабочий день.
Во-вторых, отличается содержание проверки.
В-третьих, отличается мера наказания.
Наконец, четвертое правило касается частоты проверок. Планируемое событие возможно провести лишь единожды каждые три года, а непланированное – в любое время. Продолжительность всех видов проверок составляет максимум двадцать рабочих дней.