Прошлый год характеризовался множеством изменений, дополнений и корректировок законодательства. Большинство нововведений вступили в силу 1 января 2018 года. Мы сосредоточились на изменениях, которые прямо касаются работы бухгалтеров всех компаний, независимо от их налогового режима или формы собственности. В первую очередь речь идет о проверках и возможных штрафных санкциях.
№ 1. Адрес контрагента
Для принятия вычета по НДС в счете-фактуре Необходимо указать контактный адрес партнёра по сделке. Адрес бизнес-партнера на счетах-фактурах должен быть таким же, как в ЕГРЮЛ. Ранее налоговая сообщала, что ошибка в адресе делового партнера не мешает идентификации плательщика. Сейчас адрес, как и ИНН, является важным реквизитом счета-фактуры и должен соответствовать регистрационным данным компании в базе юридических лиц.
№ 2. Недействительность сделки
Не допускается уменьшение налогоплательщиком Базы и (или) суммы налога, подлежащего уплате, вследствие искажения сведений о хозяйственной деятельности, объектах налогообложения, отражаемых в налоговом и (или) бухгалтерском учете, или отчетности налогоплательщика. В отношении данного понятия больше не применяются положения ГК РФ, оно определено в НК РФ.
№ 3. Налоговая выгода
Введён новый термин «налоговая выгода», а также статья 54.1 Налогового кодекса. Оптимизацию налогообложения следует осуществлять с большой осторожностью, чтобы не нарушить закон о предотвращении умышленной налоговой выгоды.
№ 4. Подписи первичных документов
В качестве самостоятельной причины для снижения налоговой базы компанией теперь не принимаются следующие ситуации: во-первых, подписание первичных учетных документов. неустановленным или неуполномоченным лицомВо-вторых, нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства об налогах и сборах. И в-третьих, возможность получения фирмой того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законом сделок. Нововведение поможет бизнесу избежать ряда споров (процедуру возмещения НДС), но при злоупотреблении этим правом существует риск совершения недействительных и незаконных сделок.
№ 5. Штрафные санкции
Установлена уголовная ответственность за значительные долги по налогам. ложные сведения В декларации указаны ничтожные сделки. Ответственность предусмотрена для руководителя (включая его личное имущество), главного бухгалтера и любого сотрудника организации, чье участие в нарушении как подстрекатель, соучастник и т. д. доказано.
№ 6. Инвентаризация НМА
Доходы, которые не учитываются при расчёте налога на прибыль, пополнились доходами от имущественных прав на объекты нематериального актива. при инвентаризации.
№ 7. Путевки сотрудникам
К расходам, учитываемым при определении налога на прибыль, относятся затраты компании. на санаторно-курортные путевки Сотрудникам и членам семей сотрудников полагается 50 000 рублей в год, если отдых проходит на территории России. Проект закона прошел третье чтение в Государственной думе, и с большой долей вероятности вступит в силу в 2018 году.
№ 8. Расходы на обучение
К расходам, учитываемым при определении налога на прибыль, относятся… расходы на обучение сотрудниковЭто затраты на помещение для занятий, оплату труда учителей и подобные расходы.
№ 9. Посадочный талон
При подтверждении расходов на перелет сотрудника в командировке В качестве дополнительного подтверждающего документа к маршрутной квитанции требуется предъявить посадочный талон с отметкой аэропорта об успешном прохождении досмотра.
Сотрудник может напечатать посадочный талон, если у него есть его электронная версия.
Министерство транспорта запретило бумажные посадочные талоны, но Минфин России требует от сотрудников предъявления талона с штампом аэропорта о досмотре в качестве подтверждения перелёта. При отсутствии такого талона нужно получить письмо-подтверждение от авиаперевозчика о факте перелёта.
Для учета расходов командировки по налогу необходима справка.
№ 10. Кадастровая стоимость
Согласно пункту 12 статьи 378.2 Налогового кодекса определены особенности. исчисления налога на имущество организаций по кадастровой стоимости.
С 1 января 2018 года пункт дополнен подпунктом 2.1, согласно которому при определении налоговой базы и суммы налога по текущему периоду в отношении объекта имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, объектов недвижимого имущества, не относящихся к деятельности организаций в РФ через постоянные представительства, а также жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, определенных в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение производится исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.