Налоговики выбирают фирмы для проверок по особым критериям. Список этих критериев ранее применялся только внутри налоговой службы, но теперь доступен всем.
Группа критериев связана с деятельностью уже зарегистрированных организаций и в основном основана на показателях бухгалтерской и налоговой отчетности. Сравнение этих данных между собой и с информацией из сторонних источников также используется. Список ориентирующий, не всегда наличие даже нескольких критериев ведет к проверкам. Однако чем больше признаков присущи компании или ее партнерам, тем выше вероятность попасть под контроль ревизора.
Постановка на учет
1. Хозяин помещения заявил, что не сдавал его никому.
2. При постановке компании на налоговый учет выяснилось, что адрес регистрации недействителен.
3. При регистрации компании выяснилось, что помещение по адресу её прописки непригодно для осуществления деятельности.
4. Частые перемены адреса для целей налогообложения.
В ходе деятельности
5. Компания не сообщила о наличии своих счетов в банке.
6. Компания не предоставляет статистическим органам информацию о количестве своих сотрудников.
7. Предприятие не подаёт декларации по налогу на прибыль и по налогу на имущество.
Компания не предоставляет декларацию по НДС, но у банка имеется информация об операциях по её счетам.
При выборе компании для аудита главным образом учитываются показатели бухгалтерского и налогового учёта, а также их соответствие друг другу и информации из независимых источников.
9. Компания не сдаёт налоговую и бухгалтерскую отчётность в течении одного или нескольких налоговых периодов.
10Предприятие подаёт нулевые налоговые и бухгалтерские отчёты на протяжении нескольких налоговых сроков.
11. Компания отказалась предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность.
12. Много юрлиц обратилось к этому юридическому лицу с заявками на проведение встречной проверки.
13. Основатель этой фирмы бывает среди её деловых партнеров.
14. В сети взаимосвязей участников сделок есть организации, бывшие или действующие в реестре юридических лиц КПО.
15. Сообщили о дисквалификации руководителя (учредителя) компании.
16. Компания не заменяет дисквалифицированного руководителя.
17Компания передаёт контроль над собой (доли) юридическому лицу, которое сейчас ликвидируется.
18. Компания обслуживается почтово-секретарскими услугами.
19. Фирма использует сервис «бухгалтерский учет при неактивной деятельности».
20. Финансовые транзакции компании не всегда зафиксированы в бухгалтерии.
21. Компания осуществляет хозяйственную деятельность, отличную от того, что предусмотрено её кодом ОКВЭД.
22. Потребление компанией электро-, теплоэнергии и водных ресурсов значительно ниже средних значений для этого вида деятельности.
23. Компаниям выставляются крупные счета за электро-, тепло- и водоснабжение. В то же время, денежных средств на счетах не хватает для покрытия этих сумм либо их недостаточно. Вместе с тем, совершались платежи.
24. Компаниям выставляются крупные счета за связь. В то же время движение денежных средств на их расчетных счетах отсутствует или недостаточно для покрытия сумм счетов. Параллельно фиксируются случаи оплаты выставленных счетов за услуги связи.
25. Компания осуществляет транспортировку больших объемов товара. Движения денежных средств по счетам отсутствуют, однако имеются подтверждения уплаты за выполненные перевозки.
26. Компания широко продвигает свои услуги в СМИ. В то же время движение денежных средств по ее расчетным счетам отсутствует.
27. Компания активно занимается международной торговлей. По данным отчётности, движения и суммы денег на её счетах отсутствуют.
28. Финансовые показатели, представленные компанией в налоговом отчете, расходятся с данными аналогичных плательщиков.
29. Несмотря на статус малого предприятия, компания сотрудничает с крупнейшим налогоплательщиком и осуществляет крупные транзакции.
30. Предприятие закупает недвижимость, автотранспорт и ценные бумаги. Отчет о движении денежных средств отсутствует.
31. Работники компании покупают недвижимость, стоимость которой не соответствует их декларируемым доходам.
32. Компания требует возврата больших сумм налогов.
33. Компания часто теряет первоначальные документы. Утраченные бумаги редко восстанавливаются, либо восстановление затягивается на длительный срок.
34. Неритмичный характер бизнеса компании.
35. Предприятие осуществляет разовые сделки, не относящиеся к его основному виду деятельности.
36. Компания применяет нетрадиционные методы оплаты (векселя, бартер, передача прав требования).
37. Фирма использует непропорциональные рынку тарифы или устанавливает изменчивые цены.
38. Отсутствие экономической целесообразности операции.
39. Оклад работников компании не покрывает уровень жизни.
Какие нюансы важно учесть предпринимателям во время регистрации компании, чтобы избежать проверок со стороны налоговой инспекции? Подробно
40. Компания не располагает необходимым для работы оборудованием (транспорт, склады, магазины и так далее).
41. Предприятие завело новый банковский счет при условии, что по имеющемуся счёту остановлены операции в соответствии со статьёй 76 Налогового кодекса Российской Федерации пунктом пятым.
42. Платёжеобязанный, столкнувшись с блокировкой счетов в одном банке, открыл счёт в другом.
43. Компания нанимает иностранных работников, не имея на это прав или нарушая действующие разрешительные документы.
44. Компания не обладает разрешением на свою деятельность, требующую лицензирования.
45. Снижение налога на прибыль из-за добавления незатраченных при уплате подоходного сбора расходов к выручке.
46. Темпы прироста неосвоенных расходов намного выше, чем темпы роста доходов от продаж.
47. Согласно таможенной декларации, стоимость экспортированных товаров больше суммы дохода от реализации по отчетным данным.
48. Согласно информации земельного комитета, площади земель превышают сведения из декларации по налогу на землю.
49. Согласно бухгалтерской отчетности, выручка от продаж превышает показатели, указанные в декларации по налогу на добавленную стоимость.
50. Уплата налога на добавленную стоимость таможенным органам больше указанной суммы в декларации по НДС.
51. Объём заключённых контрактов выходит за пределы доходов, полученных компанией согласно опубликованным финансовым показателям.
52. Выручка от налогов на прибыль ниже, чем в бухгалтерской отчетности.
53. Размер арендной платы за государственную собственность, к которой применен налог на добавленную стоимость налоговым агентом, больше, чем у данных комитета по имуществу.
54. Размер льгот по страховым взносам в нынешнем налоге больше, чем в прошлом.
55. Расходы на зарплату при расчете налога на прибыль больше, чем при расчёте страховых отчислений.
56. Общая выручка граждан от деятельности организации превосходит значение, которое используется для расчета страховых платежей.
57. Физические лица получают выплаты, меньшие, чем указанные в расчете по страховым взносам.
58. Общий размер уплаченных страховки больше, чем таковой в данных Пенсионного фонда РФ.
59. По декларации число автомобилей меньше количества зарегистрированных.
60. Если компания сообщила о своем автопарке, то декларация по налогу на имущество не подана.
61. Компания не предоставила декларацию по налогу на имущество, хотя имеются данные о наличии у неё недвижимости.
62. Компания не предоставила декларацию по налогу на прибыль, несмотря на информацию о продаже ею недвижимости.
63. Компания не предоставила декларации по налогу на прибыль и НДС, хотя имеются данные о её реализации транспортных средств.
64. Компания часто подаёт заявления на снижение налоговой нагрузки или возвращение средств из бюджета.
65. Компания сталкивается с меньшей налоговой обязанностью при увеличении дохода.
66. Предприятие предоставляет отчёт без данных при наличии несоответствий.
67. В декларации по НДС указана меньшая сумма авансов, чем суммарная задолженность поставщикам.
68. Увеличение доходов не соответствует росту стоимости основных фондов.
69. Долги покупателей намного больше, чем полученная прибыль.
70. Взятые займы и кредиты гораздо больше доходов.
71. Вычеты по НДС занимают существенную долю по сравнению с начисленным налогом.
72. Компания не публикует отчеты, хотя известно о регистрации ею ККТ.
73. В ходе прошлых проверок организации установлено, что компания в некоторых случаях не платила налог или оплачивала его не полностью.
74. Компания тратит больше, чем зарабатывает, согласно бухгалтерским отчётам.
75. Компания не оплатила основные налоги.
76. Плательщик налогов указывает убытки в отчётах бухгалтерских и налоговых.
77. Доход компании, определенный объемом продажи алкоголя, экспорта или импорта, превосходит установленную инспектором величину.
Признаки необоснованной подозрительности
78. Компания учредила счёт в банке, где уже обслуживаются свыше десяти юридических лиц из списка ЮЛ-КПО.
79. Учредитель и руководитель компании — это одно лицо, как указано в заявлении.
80. Компания зарегистрирована с организационно-правовой формой ООО.
Галина Пельнова, специалист из журнала «Расчет».