Одиннадцатого июня двадцать первого года Центральный банк поднял процентную ставку до пяти с половиной процентов годовых. Знаете ли вы, что величина ключевой ставки важна и для деятельности бухгалтера? В каких именно ситуациях? Давайте вспомним вместе.
Размер ключевой ставки в 2021 году
В 2021 году Центральный банк повысил ключевую ставку. С 26 апреля её размер увеличился с 4,50% до 5,00%, добавив 0,50%.
С 15 июня ключевая ставка увеличена до 5,50% годовых.
Пени за просрочку налога
С расчетом пеней по налогам и взносам чаще всего работает бухгалтер, используя ключевую ставку.
Расчет пени производится согласно статье 75 НК РФ. Размер пени прямо зависит от ключевой ставки ЦБ.
При опоздании с оплатой до 30 дней размер неустоек рассчитывают как 1/300 ключевой ставки за каждый день. С 31-го календарного дня просрочки пеня начисляется в размере 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки.
При самостоятельном расчете пеней обратите внимание на:
- Размер штрафов не должен превышать долг.
- Штрафы за опоздание с уплатой налога начисляйте до дня фактического внесения платежа.
- При изменении ключевой ставки в период просрочки пени вычисляются для каждой ставки отдельно.
Пример расчета штрафов за несвоевременную уплату налога.
Допустим, крайний срок внесения страховых платежей за июль 2021 года – 16 августа. К уплате в казну предстоит сумма 200 тысяч рублей.
Компания внесла платежи по страховке позже назначенного срока - 25 октября 2021 года.
С 17 августа по 25 октября проходит 70 календарных дней просрочки.
С 15 июня 2021 г. ставка рефинансирования составляет 5,5%.
Допустим, процентная ставка по кредиту под обеспечение недвижимости на срок в семьдесят дней оставалась неизменной.
Для расчёта пени срок просрочки разделяют на два отрезка времени.
- до 30 календарных дней включительно;
- С 31-го числа месяца по день включительно, когда производится уплата страховых взносов.
С 17 августа по 15 сентября 2021 года срок просрочки не превышал 30 календарных дней.
Расчет пени за этот период: (200 000 руб. х 5,5% / 300) х 30 дн. = 1100 руб.
С 16 сентября по 25 октября 2021 года, включая оба этих дня, будет считаться периодом просрочки после истечения 31 календарного дня.
Расчет пени за этот период: (200 000 руб. х 5,5% / 150) х 40 дн. = 2933,33 руб.
За всё время просрочки сумма пени составила 4033,33 рубля: 1100 рублей и 2933,33 рубля.
Компенсация за задержку выплат работникам
Статья 236 Трудового кодекса Российской Федерации определяет ответственность компании в случае нарушения ею сроков выплаты заработной платы, авансов, отпускных, сумм при увольнении и прочих полагающихся работникам выплат.
Размер компенсации определяют в коллективном или индивидуальном трудовом договоре. Минимальная процентная величина – 1/150 от базовой ставки, верхнего предела нет.
Срок просрочки рассчитывают, начиная со следующего дня после установленного срока оплаты и до даты фактического расчета с сотрудником включительно. Для компенсации берётся сумма, рассчитанная к выплате, без учёта НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Это обязательство работодателя возмещать работнику убытки, которые возникли во время исполнения трудовых функций для обеспечения его трудовых прав согласно Трудовому кодексу Российской Федерации.
Компенсация за просрочку выплаты заработной платы не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (см. Определение ВС РФ от 10 января 2019 года № 303-КГ18-22489).
Для расчёта компенсации по задержке зарплаты требуются следующие сведения:
- Дата выдачи зарплаты.
- количество дней просрочки;
- Процентная ставка Банка России для расчёта возмещения или индивидуальная ставка, указанная в договоре.