Организация может самостоятельно оценить риски по результатам своей деятельности, тем самым обезопасив себя от выездной проверки.
Оценка рисков проводится по таким критериям, как:
- более низкая налоговая нагрузка налогоплательщика, чем ее средний уровень по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности);
- отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
- отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;
- опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
- выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ;
- неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих налогоплательщикам право применять специальные налоговые режимы;
- отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
За применение противоправных схем минимизации налоговых обязательств через "однодневки" грозит уголовная ответственность.
- построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
- непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности;
- неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);
- значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
Предлагаемая система планирования позволит уменьшить вероятность того, что выездная налоговая проверка в текущем году затронет законопослушного налогоплательщика.
Дополнительно: Налоговые проверки: критерии отбора
Напоминаем, с 19 декабря 2011 года введена уголовная ответственность за создание фирм-«однодневок» и за незаконное использование для этого персональных данных граждан и документов, удостоверяющих личность (ст. 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса РФ).
По материалам УФНС по Республике Тыва