Во время проверки ревизоры заподозрили Балтийскую экспедиторскую компанию в фиктивности сделок с посредниками, ввозившими товары из-за рубежа на территорию России.
В ходе проверки компания попала под пристальное внимание ревизоров, которые выявили у двух бизнес-партнёров организации признаки фиктивных предприятий.
Руководители физических лиц данные не подтвердили, у предприятий отсутствовали сотрудники и материально-техническое оснащение. Ревизоры установили, что движение по счетам предприятий носит «транзитный» характер, компании не перечисляли в бюджет НДС и зарегистрированы по одному адресу. Контролеры пришли к выводу, что спорные компании были созданы для единственной цели – оформления ввоза на территорию России товаров в интересах проверяемого предприятия.
Инспекторы не учли расходы компании при расчёте налога на прибыль и предоставлении вычетов. Компания оспаривала решение, однако арбитры первой инстанции признали действия ревизоров законными.
Оформите подписку на журнал «Расчёт» или «Расчёт. Премиум» на первое полугодие 2021 года! Скачать счет на подписку
В постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 3 декабря 2020 года по делу № А56-85058/2019 говорится:
Выводы управления о привлечении к цепочке поставок товаров номиналиных поставщиков и «технических» импортеров с целью увеличения стоимости товара не являются юридическим основанием для отказа в предоставлении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в полном объеме.
Арбитры сохранили постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30 июля 2020 года, согласно которому решение ревизоров признано недействительным в части доначисления НДС и налога на прибыль.