Региональным инспекциям ФНС России письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 настоятельно рекомендует принимать превентивные меры против представления деклараций, подписанных неустановленными лицами, и дает конкретные практические рекомендации.
В методическом пособии налоговой службы перечислены основные признаки, по которым определяют лиц, не участвующих в предпринимательской деятельности.
- представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
- Руководители организаций и самозанятые избегают присутствовать. на проведение допросов (более 2-х раз);
- Руководители компании и ИП зарегистрированы не по месту ведения деятельности.
- Представители, проживающие в других субъектах РФ, получили доверенности на представление интересов.
- В течение нескольких прошлых отчётных (налоговых) периодов организации предоставляли. «нулевую» отчетность;
- В налоговых декларациях задекларированные доходы почти равны сумме затрат; доля налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость превышает 98%.
- организации не находятся по адресу регистрации;
- С собственниками помещений договоры аренды не были заключены.
- В среднем трудится один сотрудник или работник вообще не числится.
- Руководители учреждения не получают прибыль, включая учреждение, которым управляют.
- налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
- Информация об изменении руководства организации добавлена перед сдачей отчёта.
- В течение трех месяцев после регистрации организация не открывает расчетные счета.
- расчетные счета закрыты;
- Разрешен доступ к (заблокирован доступ к) более десяти расчетным счетам.
- движение денежных средств Расчетные счета имеют транзитный характер.
- Банки для расчётных счетов выбраны не по месту регистрации организации.
- Выявлены операции по обналичиванию денег, различия прошлых периодов не ликвидированы.
- в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресеРуководитель, учредитель организации не является резидентом Российской Федерации и тому подобное.
ФНС России призывает сотрудников проявлять особую осторожность по отношению к компаниям, зарегистрированным в 2017 году. Одним из показателей подозрительности является приглашенное в качестве свидетеля лицо. приходит с адвокатом.
ФНС советует отделам камеральных проверок для сбора доказательств проводить допросы, осмотры помещений по юридическому адресу, экспертизу документов и информации на носителях (почерковедческую, автороведческую, технико-криминалистическую), а также запрашивать документы у банков и удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа проверки электронной подписи.
Проведение мероприятий требуется заблаговременно, до окончания срока подачи деклараций. При этом налоговая служба может инициировать процедуру аннулирования поданных деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, исходя из результатов «профилактики». О данном решении налогоплательщик будет уведомлен в течение пяти рабочих дней после его принятия.
Налоговая служба предоставила налоговым органам детальное руководство по отмене деклараций.