Для компании, которая активно действует на рынке, предпочтительна работа с несколькими партнерами, между которыми распределяются затраты на производство и оказание услуг. Сотрудничество с одним поставщиком или исполнителем, которому передаётся значительная часть денежных средств, может привлечь внимание налоговой инспекции.
Когда компания сотрудничает исключительно с одним партнёром, например, выполняет большой заказ, проверка со стороны налоговой службы неизбежна.
Налоговая инспекция считает, что при расчётах с одним контрагентом компаниями, перечисление большой части средств может указывать на зависимость исполнителя или поставщика и нарушение статьи 54.1 НК РФ.
Налоговые инспекторы, помимо анализа взаимозависимости, изучают денежные и товарные потоки.
Объем перечислений более 50% вызовет подозрение. Приближение к 80% неминуемо приведет к проверке со стороны налоговой инспекции. Налоговым органам потребуется обосновать работу с одним партнером и доказать отсутствие взаимозависимости.
Взаимосвязь считается негативным фактором, предоставляя налоговым органам повод полагать о компании как о получающей неоправданную выгоду.
Налоговая выгода признаётся необоснованной при учёте расходов в базе прибыли и НДС, если такие операции лишены экономического смысла и не связаны с фактическими причинами.
В марте 2024 года Арбитражный суд Московской области рассмотрел дело о споре между компанией и ИФНС. Налоговая служба отказала компании в признании расходов и вычетов, ссылаясь на отчетность, где сумма выплат спорному контрагенту составляла 77,9 % от общего оборота организации. Суд поддержал позицию налоговиков, указав на финансовую зависимость компании.
Решением Арбитражного суда Московской области от 05 марта 2024 года № А41-75445/2023 ООО был доначислен налог на добавленную стоимость в сумме 31 066 646 рублей.