Федеральная налоговая служба с 17 марта 2021 года получила расширенный доступ к банковской тайне.
Эта новость стала топовой буквально за несколько часов. Хотя, большинство полномочий было дано налоговикам еще в 2016 году.
Подпункт 1.1 статьи 86 НК РФ действует с сентября 2016 года. По нему банки обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов обычными гражданами.
Причем, это требование было в НК РФ с 2014 года, но в других формулировках и в других статьях кодекса. Налоговики имеют доступ к счетам граждан уже более шести лет.
Существенное отличие новых полномочий состоит всего лишь в том, что раньше налоговики могли получать данные о счетах клиентов только в рамках проверок. Теперь банки обязаны предоставить и вне рамок налоговой проверки.
Что это меняет? Почти ничего. И до этого пояснения вряд ли банк отказал бы ИФНС в информации. Более того, у банков не было прав на выяснение причин, из-за которых ИФНС направила им запрос.
Банки обязаны информировать налоговую на основании статьи 86 Налогового кодекса РФ:
- Об открытии и закрытии счетов, вкладов с 2016 года.
- Об изменении реквизитов счета граждан с 1 июля 2014 года.
- О предоставлении права компании или ИП использовать корпоративные электронные средства платежа с 1 сентября 2016 года.
- О предоставлении права гражданину использовать персонифицированные электронные средства платежа с 1 сентября 2016 года.
- Об остатках на счетах и выписки по счетам, открытым в драгоценных металлах, с 1 июня 2018 г.
- О счетах, привязанных к электронным кошелькам с 1 апреля 2020 года.
Когда ИФНС проводит налоговую проверку граждан
ФНС вправе запросить в банках информацию при проведении проверки конкретного физического лица.
Обычно, это происходит, когда граждане обращаются в налоговую за налоговым вычетом при покупке квартиры.
Проверить могут любого гражданина на основании любой информации (в том числе поступившей от бдительного соседа) о том, что он о нелегально занимается предпринимательской деятельностью. Например, сдает квартиру или берет наличными за репетиторство.
Какие данные банки передают налоговикам
Налоговики получили право запрашивать у банков копии документов клиентов:
- паспорта клиентов;
- доверенности на распоряжение денежными средствами;
- договора на открытие и закрытие счета;
- карточек с образцами подписей.
Согласно новым полномочиям у налоговиков, как и раньше, нет прямого доступа к выпискам по операциям на счетах.
Получить эти сведения они могут только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя ФНС во время проверок.
На основании запроса банки обязаны выдавать налоговым органам:
- справки о наличии счетов, вкладов и остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах;
- выписки по операциям на счетах, по вкладам;
- справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.
Ответить на запрос банки должны в течение трех дней со дня получения запроса от ИФНС.