Размер штрафов по налоговому кодексу: таблица на 2026 год

Фото: img.freepik.com


Налоговое законодательство предусматривает ответственность за несоблюдение сроков уплаты налогов, несвоевременную сдачу отчетности, уклонение от исполнения налоговых обязательств и подобные нарушения, которая закреплена в различных статьях Налогового кодекса. В случае отсутствия признаков уголовного преступления, налоговая ответственность наступает в виде штрафов, которые могут быть установлены в фиксированном размере или в виде процента от суммы налога.


Налоговые правонарушения влекут за собой ответственность в виде налоговой санкции, которая выражается в денежном штрафе (пункты 1 и 2 статьи 114 Налогового кодекса РФ). За каждое совершенное правонарушение, будь то одно или несколько, санкции налагаются отдельно.


В шестнадцатой главе Налогового кодекса, в различных статьях, содержатся все основания для привлечения компаний и индивидуальных предпринимателей к налоговой ответственности.

  • нарушение правил постановки на налоговый учет – статья 116 НК РФ – штраф 10 000 рублей за нарушение сроков постановки на учет и 10 % от доходов, полученных без постановки на учет;
  • нарушение сроков сдачи налоговой отчетности— статья 119 НК РФ – штраф 5 % от неуплаченной в срок суммы налогов (взносов) за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 % и не менее 1000 рублей;
  • несоблюдение порядка сдачи налоговой декларации, имеется в виду требования отчитываться в электронном формате – статья 119.1 НК РФ – штраф 200 рублей;
  • грубое нарушение правил учета доходов и расходов, базы для начисления страховых взносов – статья 120 НК РФ – штраф от 10 000 рублей;
  • неуплата налогов и сборов (частичная или полная) – статья 122 НК РФ – штраф от 20 % до 40 % от неуплаченной суммы;
  • неисполнение обязанностей налогового агента – статья 123 НК РФ – штраф 20 % от суммы, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет;
  • непредставление сведений для налогового контроля – статья 126 НК РФ – штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Помимо НК РФ ответственность установлена в КоАП.

Санкции за несоблюдение установленных сроков предоставления отчетности и неуплаты налогов в 2026 году. Справочная таблица

№ п\п

Налоговое правонарушение

Статья НК РФ и КоАП

Размер штрафа

Постановка на налоговый учет

1


Несоблюдение установленных сроков для подачи заявления о постановке на учет в налоговой инспекции

ст. 116 НК РФ

10 000 рублей

п. 1 ст. 15.3 КоАП

Штраф директору от 500 до 1 000 рублей

2


Осуществление деятельности без регистрации в налоговой инспекции

ст. 116 НК РФ


десять процентов от доходов, полученных за указанный период благодаря данной деятельности, но в размере не меньше 40 000 рублей

п. 2 ст. 15.3 КоАП

Штраф директору от 2 000 до 3 000 рублей

Уплата налогов, сдача отчетности

3


Пропуск срока подачи налоговой декларации (расчета по страховым взносам)

ст. 119 НК РФ


от 5 до 30% неуплаченной суммы налога по несданной отчетности, но не менее 1 000 рублей

ст. 15.5 КоАП

Штраф директору от 300 до 500 рублей

4


Предоставление отчетности в бумажном виде при наличии требования об исключительно электронной форме

ст. 119.1 НК РФ

200 рублей

5


Несоблюдение установленных норм при отражении доходов и (или) расходов в течение одного отчетного периода

ст.120 НК РФ

от 10 000 рублей

п. 2 ст. 15.11 КоАП

Штраф директору от 5 000 до 10 000 рублей

6


Совершение существенных ошибок в ведении учета на протяжении более чем одного отчетного периода

п. 2 ст. 120 НК РФ

от 30 000 рублей

п. 2 ст. 15.11 КоАП

Штраф директору от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация

7


Совершение существенных ошибок в процессе учета и искусственное уменьшение налогооблагаемой базы в течение одного отчетного периода

п. 3 ст. 120 НК РФ


от 10 000 рублей до 20% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 40 000 рублей

п. 2 ст. 15.11 КоАП

Штраф директору от 5 000 до 10 000 рублей

7


Невыплата или частичная выплата налоговых сумм (сборов, страховых взносов)

ст.122 НК РФ

от 20 до 40% суммы неуплаченного налога

8


Невыполнение обязанности по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы и иных выплат, произведенных сотрудникам

ст.123 НК РФ


двадцать процентов от суммы налога, которую необходимо удержать и перечислить в бюджет

9


Невыплата и (или) неподача в бюджет налогов (на прибыль, НДС), выступая в качестве налогового агента

ст.123 НК РФ


двадцать процентов от суммы налога, которую необходимо удержать и перечислить в бюджет

10

Непредставление в ИФНС запрошенных документов

п.1 ст.126 НК РФ

200 рублей за каждый непредставленный документ

ст. 15.6 КоАП

Штраф директору от 300 до 500 рублей

11


Несвоевременное предоставление в налоговый орган документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании

п. 1.1. ст. 126 НК РФ

500 000 рублей

12

Несдача расчета 6-НДФЛ

п.1.2 ст.126 НК РФ


взимание штрафа в размере 1000 рублей за каждый истекший или незавершенный месяц, начиная с даты, назначенной для предоставления расчетных документов

Предоставление в ИФНС сведений

13


Отсутствие предоставленных в налоговую инспекцию данных о контрагенте, находящемся в процессе проверки

п.2 ст.126 НК РФ

10 000 рублей

ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

от 300 до 500 руб. для должностных лиц

14


Предоставление документов с недостоверной информацией

ст.126.1 НК РФ

500 рублей за каждый недостоверный документ

15


Непредоставление данных в обновленной налоговой декларации или отсутствие информации о конкретной операции, не связанной с проверкой

ст.129.1 НК РФ

5 000 рублей, повторно – 20 000 рублей

16


Не предоставление информации об объектах, облагаемых имущественными налогами

п.3 ст.129.1 НК РФ


двадцать процентов от суммы налога на имущество и (или) транспортного налога, которая не была уплачена

17


Невыплата или частичная выплата налога, возникшая вследствие применения контролируемых операций

ст.129.3 НК РФ

40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб.

18

Непредставление уведомления о контролируемых сделках

ст.129.4 НК РФ

100 000 рублей

19


В случае неуплаты или частичной неуплаты налога контролируемым лицом, вызванной невключением в налоговую базу части прибыли КИК

ст.129.5 НК РФ


сумма, составляющая 20% от суммы неуплаченного налога на прибыль контролируемой иностранной компании, которая должна быть учтена при определении налоговой базы по НДФЛ или налогу на прибыль организаций, но не менее 100 000 рублей

20

Непредставление уведомления о КИК

ст.129.6 НК РФ

500 000 рублей по каждой КИК

21


Отсутствие информации об участии в зарубежных организациях

ст.129.6 НК РФ


в отношении каждой иностранной организации предусмотрено наказание в размере 50 000 рублей


В соответствии с пунктом 3 статьи 114 Налогового кодекса Российской Федерации, наличие смягчающего вину фактора позволяет снизить размер штрафа как минимум вдвое по сравнению с суммой, установленной пунктом 4 той же статьи).