Ответственность за налоговые правонарушения установлена в нескольких статьях НК РФ. Это штрафы, которые либо установлены в фиксированном размере, либо в процентах от суммы налога. Всю информацию мы собрали в единой таблице.
НК РФ устанавливает штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности, неуплату или неполную уплату налогов, представление сведение и информации в ИФНС.
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и неуплату налогов
|
№ п\п |
Налоговое правонарушение
|
|
|
|
1 |
Несдача налоговой отчетности |
ст. 119 НК РФ |
от 5 до 30% неуплаченной суммы налога по несданной отчетности, но не менее 1 000 рублей. Дополнительно ответственность директора по КоАП: штраф от 300 до 500 руб. |
|
2 |
Сдача отчетности на бумаге, когда предусмотрен только электронный формат |
ст. 119.1 НК РФ |
200 рублей |
|
3 |
Несдача расчета 6-НДФЛ |
п.1.2 ст.126 НК РФ |
1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета |
|
4 |
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения в течение одного налогового периода: |
ст.120 НК РФ |
от 10 000 рублей до 20% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 40 000 рублей |
|
в течение более одного налогового периода |
ст.122 НК РФ |
от 20 до 40% суммы неуплаченного налога |
|
|
если эти деяния повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов) |
ст.123 НК РФ |
20% суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет |
|
|
|
Неуплата или неполная уплата сумма налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы |
ст. 123 НК РФ |
20% неуплаченных сумм налога (сбора, страховых взносов)умышленно: 40% неуплаченных сумм налога (сбора, страховых взносов) |
|
5 |
Не удержание и неуплата НДФЛ |
ст. 123 НК РФ |
20% суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению |
|
6 |
Непредставление в ИФНС запрошенных документов |
п.1 ст.126 НК РФ |
200 рублей за каждый непредставленный документ. Дополнительно: ответственность директора пол КоАП: штраф от 300 до 500 рублей |
|
7 |
Непредставление в ИФНС сведений о партнере
|
п.2 ст.126 НК РФ |
10 000 рублей |
|
8 |
Представление документов, содержащих недостоверные сведения |
ст.126.1 НК РФ |
500 рублей за каждый недостоверный документ |
|
9 |
Несообщение сведений, которые компания обязана сообщить в налоговую инспекцию |
ст.129.1 НК РФ |
5 000 рублей |
|
10 |
Неуплата или неполная уплата налога в результате применения контролируемых сделок |
ст.129.3 НК РФ |
40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб. |
|
11 |
Непредставление уведомления о контролируемых сделках |
ст.129.4 НК РФ |
100 тыс. руб. |
|
12 |
Неуплата или неполная уплата налога контролирующим лицом, в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК |
ст.129.5 НК РФ |
20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по НДФЛ или по налогу на прибыль организаций, но не менее 100 000 рублей |
|
13 |
Непредставление уведомления о КИК |
ст.129.6 НК РФ |
500 тыс. рублей по каждой КИК |
|
14 |
Непредставление уведомления об участии в иностранных организациях |
ст.129.6 НК РФ |
50 тыс. рублей в отношении каждой иностранной организации |
При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства (п. 3 ст. 114 НК РФ) размер штрафа можно уменьшению как минимум в два раза по сравнению с размером, предусмотренным НК РФ (п. 4 ст. 114 НК РФ).
Основания, которые помогают снизить штраф, назначенный ИФНС
Статус МСП помогает снижать штраф за неуплату налога
Штрафы за нарушение сроков постановки на учет
|
Нарушение сроков рока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе |
10 тыс. руб. Дополнительно: Ответственность директора по КоАП РФ: штраф от 500 до 1 000 рублей |
|
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе |
10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч руб. Ответственность директора по КоАП РФ: штраф от 2 000 до 3 000 рублей |
Как работать с самозанятыми и не платить штрафы?
В статье использованы фото с сайта freepik.com