Штрафы по НК РФ в 2024 году. Таблица

Автор: | 26.06.2024
Штрафы по НК РФ в 2024 году. Таблица

Ответственность за налоговые правонарушения установлена в нескольких статьях НК РФ. Это штрафы, которые либо установлены в фиксированном размере, либо в процентах от суммы налога. Всю информацию мы собрали в единой таблице.

НК РФ устанавливает штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности, неуплату или неполную уплату налогов, представление сведение и информации в ИФНС.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и неуплату налогов

№ п\п

Налоговое правонарушение


Статья НК РФ


Размер штрафа

1

Несдача налоговой отчетности 

ст. 119 НК РФ

от 5 до 30% неуплаченной суммы налога по несданной отчетности, но не менее 1 000 рублей. Дополнительно ответственность директора по КоАП: штраф от 300 до 500 руб.

2

Сдача отчетности на бумаге, когда предусмотрен только электронный формат  

ст. 119.1 НК РФ

200 рублей

3

Несдача расчета 6-НДФЛ  

п.1.2 ст.126 НК РФ

1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета

4

Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения в течение одного налогового периода:

ст.120 НК РФ

от 10 000 рублей до 20% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 40 000 рублей

в течение более одного налогового периода

ст.122 НК РФ

от 20 до 40% суммы неуплаченного налога

если эти деяния повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов)

ст.123 НК РФ

20% суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет

 

Неуплата или неполная уплата сумма налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы

ст. 123 НК РФ

20% неуплаченных сумм налога (сбора, страховых взносов)умышленно: 40% неуплаченных сумм налога (сбора, страховых взносов)

5

Не удержание и неуплата НДФЛ

ст. 123 НК РФ

20% суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению

6

Непредставление в ИФНС запрошенных документов 

п.1 ст.126 НК РФ

200 рублей за каждый непредставленный документ. Дополнительно: ответственность директора пол КоАП: штраф от 300 до 500 рублей

7

Непредставление в ИФНС сведений о партнере

 

п.2 ст.126 НК РФ

10 000 рублей

8

Представление документов, содержащих недостоверные сведения  

ст.126.1 НК РФ

500 рублей за каждый недостоверный документ

9

Несообщение сведений, которые компания обязана сообщить в налоговую инспекцию  

ст.129.1 НК РФ

5 000 рублей

10

Неуплата или неполная уплата налога в результате применения контролируемых сделок

ст.129.3 НК РФ

40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб.

11

Непредставление уведомления о контролируемых сделках

ст.129.4 НК РФ

100 тыс. руб.

12

Неуплата или неполная уплата налога контролирующим лицом, в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК

ст.129.5 НК РФ

20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по НДФЛ или по налогу на прибыль организаций, но не менее 100 000 рублей

13

Непредставление уведомления о КИК

ст.129.6 НК РФ

500 тыс. рублей по каждой КИК

14

Непредставление уведомления об участии в иностранных организациях

ст.129.6 НК РФ

50 тыс. рублей в отношении каждой иностранной организации

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства (п. 3 ст. 114 НК РФ) размер штрафа можно уменьшению как минимум в два раза по сравнению с размером, предусмотренным НК РФ (п. 4 ст. 114 НК РФ).

Основания, которые помогают снизить штраф, назначенный ИФНС

Статус МСП помогает снижать штраф за неуплату налога

Штрафы за нарушение сроков постановки на учет

Нарушение сроков рока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

10 тыс. руб.

Дополнительно: Ответственность директора по КоАП РФ: штраф от 500 до 1 000 рублей

Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе

10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч руб.

Ответственность директора по КоАП РФ: штраф от 2 000 до 3 000 рублей

Как работать с самозанятыми и не платить штрафы?

В статье использованы фото с сайта freepik.com


Источник