За нарушение правил налогового законодательства предусмотрена ответственность, которая может быть выражена в виде штрафов – как фиксированной величины, так и процентного отношения к сумме уплачиваемого налога. Подробная информация систематизирована в табличном формате.
Нарушение сроков предоставления отчётности, неполучение или неполное получение налоговых платежей, а также предоставление недостоверных сведений и информации налоговой инспекции влечет наложение штрафов согласно Налоговому кодексу Российской Федерации.
Наказание за опоздание со сдачей отчетов и несвоевременное уплата налога.
|
№ п\п |
Налоговое правонарушение |
|
|
|
1 |
Несдача налоговой отчетности |
ст. 119 НК РФ |
Штраф за несданную отчетность может составить от 5 до 30% неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей. Директору грозит дополнительно штраф по КоАП в размере от 300 до 500 рублей. |
|
2 |
Подача отчётов на бумажной форме при обязательном электронном формате. |
ст. 119.1 НК РФ |
200 рублей |
|
3 |
Несдача расчета 6-НДФЛ |
п.1.2 ст.126 НК РФ |
За каждый полный или неполный месяц начиная с даты, указанной для предоставления расчёта — 1 000 рублей. |
|
4 |
Нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения в течение одного налогового периода. |
ст.120 НК РФ |
Штраф составляет от 10 000 рублей до двадцати процентов от суммы недоплаченных налогов, минимум же – 40 000 рублей. |
|
На протяжении нескольких налоговых периодов. |
ст.122 НК РФ |
от 20 до 40% суммы неуплаченного налога |
|
|
Если эти действия привели к уменьшению налоговой базы (основы для расчета страховых взносов). |
ст.123 НК РФ |
Двадцать процентов от налога, предназначенного к уплате в бюджет. |
|
|
Задержка или недостаточная оплата налога (взноса, сбора), вызванная уменьшением налоговой базы. |
ст. 123 НК РФ |
20 процентов не уплаченных налогов (пошлин, страховых отчислений) по умыслу: 40 процентов не уплаченных налогов (пошлин, страховых отчислений). |
|
|
5 |
Не удержание и неуплата НДФЛ |
ст. 123 НК РФ |
20% суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению |
|
6 |
Непредставление в ИФНС запрошенных документов |
п.1 ст.126 НК РФ |
За каждый не представленный документ — двадцать рублей. Директор понесёт ответственность в соответствии с КоАП, штраф от трёхсот до пятисот рублей. |
|
7 |
Непредставление в ИФНС сведений о партнере |
п.2 ст.126 НК РФ |
10 000 рублей |
|
8 |
Предоставление сведений, не соответствующих действительности. |
ст.126.1 НК РФ |
500 рублей за каждый недостоверный документ |
|
9 |
Невыполнение обязанностей по предоставлению информации налоговой службе компанией. |
ст.129.1 НК РФ |
5 000 рублей |
|
10 |
Ошибки в налогообложении, возникшие из-за контролируемых операций. |
ст.129.3 НК РФ |
40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб. |
|
11 |
Непредставление уведомления о контролируемых сделках |
ст.129.4 НК РФ |
100 тыс. руб. |
|
12 |
Невыполнение контролирующим органом обязанностей по сбору налога вследствие исключения из налоговой базы части прибыли КИК. |
ст.129.5 НК РФ |
Двадцать процентов от суммы недоплаченного налога с прибыли контролируемой иностранной компании, которая подлежит включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц или по налогу на прибыль организаций, но не менее ста тысяч рублей. |
|
13 |
Непредставление уведомления о КИК |
ст.129.6 НК РФ |
500 тыс. рублей по каждой КИК |
|
14 |
Незаявление о членстве в иностранные организации. |
ст.129.6 НК РФ |
Шестьдесят тысяч рублей для каждого зарубежного учреждения. |
При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размеры штрафа могут быть уменьшены как минимум вдвое по сравнению с размером, установленным НК РФ.
Причин уменьшения налога, установленного налоговой инспекцией.
Статус малого и среднего предпринимательства позволяет уменьшить штрафы за несвоевременную уплату налогов.
Наказание за просрочку регистрации
|
Просроченная подача заявления о постановке на учет в налоговой инспекции. |
10 тыс. руб. Ответственность руководителя согласно КоАП РФ: штраф в размере от пятисот до одной тысячи рублей. |
|
Незарегистрированная предпринимательская деятельность |
Десять процентов от доходов за указанный период, полученных благодаря этой деятельности, минимум сорок тысяч рублей. Ответственность директора по КоАП РФ: штраф от 2 000 до 3 000 рублей |
Как работать с самозанятыми и не платить штрафы?