За создание фиктивных компаний с целью уклонения от уплаты налогов законодательство предусматривает серьезные меры ответственности. С каждым годом появляются новые способы борьбы с недобросовестными учредителями таких компаний и их контрагентами. О чем нужно помнить в 2021 году.
Большинство предпринимателей считают, что фирма однодневка — это ответственность только ее директора. Это далеко не так. Ответственность предусмотрена и для партнеров такой компании.
Все, кто работает с ненадежными, нарушающими закон компаниями, признаются участниками мошеннических схем. И любой директор легко может стать участником преступной группы. А с доказательствами в судах, у налоговиков «проблем нет».
Поэтому, очень важно вовремя исключить из числа своих партнеров фиктивные либо имеющие признаки фиктивных организации.
Признаки фиктивной компании
ФНС ежегодно дополняет перечень критериев, с помощью которых инспекторы выявляют фиктивные компании. Основные критерии нужно знать, чтобы ни ваш бизнес, ни бизнес партнера не попал под «каток» налоговой проверки.
Критерии фиктивности компании
- Учредитель компании одновременно является учредителем или участником и еще в нескольких в других фирмах.
- Директор фирмы работает директором одновременно в нескольких фирмах (более 3-х).
- Юридический адрес компании выглядит как массовый, по нему зарегистрировано большое количество разных фирм.
- У компании нет никаких ресурсов для ведения деятельности: нет помещения, нет оборудования, нет работников и т.п.
- Компания не сдает отчетность либо сдает «нулевую».
- У компании убытки на протяжении нескольких лет. Либо нулевой результат деятельности, прибыли нет.
- Компания заявляет большие налоговые вычеты.
- Компания работает с пограничными значениями для применения льготных режимов налогообложения, например, УСН.
- Учредитель или руководитель дисквалифицирован.
- Фирма учреждена умершим, без вести пропавшим, недееспособным.
- Подозрительные сделки совершены сразу после регистрации компании.
- Компания не отплачивает аренду, электроэнергию, связь.
- В штате компании нет персонала либо есть только один человек – он же директор.
- Компания не отвечаете на требования или письма налоговой.
Конечно, один или пара признаков из приведённых выше не означают априори, что вы имеете дело с неблагонадежной фирмой. Компания ведь на самом деле может иметь право на большие вычеты. Или фирма вполне вправе работать на грани показателей, допустимых для применения УСН.
В любом случае, если у компании есть несколько признаков фиктивности – это будет поводом для налоговой инспекции провести проверку.
Если компания окажется фиктивной и подтвердится, что она создана для снижения налоговой нагрузки, ответственность может оказаться очень суровой. Никакая минимизация не компенсирует личностные и финансовые потери.
Причем, привлечь к ответственности могут не только тех, кто создавал фиктивное юридическое лицо, но и тех, кто с ним работал.
Ответственность и штрафы за работу с фирмами однодневками в 2021 году
Под опасностью при работе с фирмами однодневками находятся не только организаторы схемы по уклонению от уплаты налогов, но и все партнеры однодневки.
Если фирму обвинят в уклонении от уплаты налогов, недействительными могут стать все расчеты с этой фирмой. Налоговики пересчитают налоговые обязательства и потребуют от всех участников схемы, доплатить налоги.
Участники сделок должны будут уплатить недоимки, пени и штрафы, до 40% от суммы неуплаченных обязательств в бюджет в соответствии по статьей 122 НК РФ.
К финансовым потерям добавляются еще и риски потерять деловую репутацию. Компания, которая была партнером однодневки, может попасть в реестр недобросовестных компаний.
Все виды ответственность при работе с однодневками
Самые высокие риски несут организаторы «подставных» фирм, то есть сами учредители. Для них предусмотрен ответственность вплоть до уголовной.
Тяжесть наказания зависит от вида правонарушения и суммы уклонения от уплата налогов.
| Статья УК РФ | Нарушение | Наказание |
|
Ст. 173.1
|
Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица |
Штраф в сумме от 100 до 300 тысяч рублей; принудительные работы до 3 лет; лишение свободы на 3 года. |
| При отягчающих обстоятельствах, а также при выявления группы лиц либо с использованием служебного положения |
Штраф от 300 до 500 тысяч рублей; обязательные работы от 180 до 240 часов; лишение свободы — до 5 лет. |
|
|
Ст. 173.2
|
Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица |
Штраф в размере 100-300 тысяч рублей. Обязательные работы от 180 до 240 часов. Исправительные работы — до 2 лет. |
| Использование фиктивных, подложных документов |
Штраф в сумме 300-500 тысяч рублей. Принудительные работы — до 3 лет. Лишение свободы до трех лет. |
|
| Ст. 199 | Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов в крупном размере | Штраф в размере 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо принудительные работы до 2 лет, либо арест на срок до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или без такового. |
| Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере либо совершенное группой лиц | Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо принудительные работы до 5 лет, либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или без такового. |