Поддержка бизнеса: налоговые меры марта-апреля 2022 года

Перечень мер поддержки бизнеса во время санкций включает уже принятые, утвержденные и предстоящие на ближайшие дни и месяцы шаги.

Информация в статье будет обновляться по мере появления новых законов.

Льготы по налогу на прибыль

В 2022 году компании могут платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль, основываясь на фактическом доходе. При использовании такого метода необходимо внести коррективы в учетную политику. Постановление Правительства РФ
№470 от 25.03.2022, Письмо Федеральной налоговой службы №СД-4-3/3626@ от 25.03.2022)
Неуплаченная кредитная задолженность по ссудам из иностранных источников не включается в доход, если…

Договор займа, заключенный до 1 марта 2022 года с окончанием в 2022 году, привёл к решению займодавца об упразднении долга.
Оформление требования по переуступке иностранной организации (иностранному гражданину) завершено до 1 марта 2022 года.

С 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года пени за несвоевременный уплату налога на прибыль для организаций рассчитываются со ставкой, равной одной трёмсотой ставки рефинансирования, вне зависимости от срока просрочки (текущая ставка — одна из ста пятидесяти). Федеральный закон от 26.03.22 № 67-ФЗ)
В период с 2022 по 2024 год ИТ-компании освобождены от уплаты налога на прибыль. Федеральный закон от 26.03.22 № 67-ФЗ)
В расходах и доходах курсовые разницы 2022-2024 годов (отрицательные – в 2023-2024) учитываются только на дату прекращения обязательств в иностранной валюте, включая договоры банковского вклада. До этого момента курсовые разницы учитывались за последний день каждого месяца. Новое правило не распространяется на авансы. Федеральный закон от 26.03.22 № 67-ФЗ)
Новости МирТесен
Срок действия программы по возмещению расходов МСП на использование российской системы быстрых платежей продлен до 1 июля 2022 года.
Перечень видов научных исследований и разработок (НИОКР), уменьшающих базу по налогу на прибыль с повышенным коэффициентом 1,5, расширен. Расходы можно списывать единовременно в отчетном налоговом периоде, в котором их осуществляли (постановление Правительства от 18.02.2022 № 207). В перечень добавлены новые сферы НИОКР: беспилотники, авиационные и космические системы, электромобили, персонализированные медицинские услуги, технологии по улучшению окружающей среды, технологии и разработки для воздушно-космической обороны России.
В большинстве регулируемых сделок применение методов оценки рыночной стоимости необязательно. Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ)

Льготы по НДФЛ

1. Не облагается НДФЛ материальная выгода

В 2021 и 2023 годах физические лица не платят НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах, от приобретения товаров, работ и услуг между взаимозависимыми сторонами, а также от приобретения ценных бумаг. Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ)

Возврат уже уплаченных налогов возможен при подаче заявления в налоговую инспекцию об излишне уплаченном налоге с материальной выгоды за 2021 год.

По процентам от депозитов налог на доходы физических лиц не начисляется.

Проценты с депозитов в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах, освобождены от НДФЛ.

Если налоги оплачены, то можно получить возврат излишне уплаченного налога с процентов за 2021 год, обратившись в налоговую инспекцию.

Подарки ветеранам и участникам войны не подлежат налогообложению по НДФЛ.

Не нужно платить НДФЛ с стоимости подарков, как в денежной, так и в натуральной форме.

ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ,
Вдовам военнослужащих, погибших во время войны с Финляндией, Великой Отечественной Войны, войны с Японией, а также вдовам погибших инвалидов Великой Отечественной Войны.
Бывшим заключённым нацистских лагерей, тюрем, гетто и прочих мест лишения свободы, в том числе несовершеннолетним.
военнопленным во время ВОВ.

4. От НДФЛ освобождены доходы от КИК

Контролирующий лицо или учредитель иностранной организации на 31 декабря 2021 года не уплачивает НДФЛ с доходов, полученных от организации в 2022 году. Не облагаются НДФЛ имущественные права и имущество, за исключением денег. Федеральный закон от 26.03.22 № 67-ФЗ)

Чтобы не платить налог с дохода физических лиц, нужно соблюсти определенные требования.

Имущество, которое было передано, на момент 1 марта 2022 года принадлежало иностранной организации.
Контролирующий орган или учредитель вместе с налоговой декларацией предоставил заявление о непричислении указанных доходов, составленное в свободной форме.

Льготы по налогу на имущество

Кадастровая стоимость для расчета налога на имущество организаций и земельного налога останется прежней в 2022 году. Для расчета налогов в 2023 году будет использована кадастровая стоимость на 1 января 2022 года. Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ)

При наличии проведения кадастровой переоценки с результатом в меньшей стоимости, используется эта новая цена.

При увеличении кадастровой стоимости по результатам проводимой переоценки из-за изменений в характеристиках объекта применяться не будет правило прошлогодней стоимости.

Льготы по НДС

Для туризма действует нулевой НДС в течение пяти лет с момента запуска объектов инфраструктуры. С льготой смогут воспользоваться владельцы отелей и других видов размещения.

Отсрочка платежей по кредитам, финансовая помощь, задолженности и государственные гарантии.

Малые и средние предприятия, индивидуальные предприниматели и сельхозпроизводители могут воспользоваться кредитными каникулами.

Производители сельхозпродукции получили отсрочку по инвестиционным кредитам, срок договоров которых истекает в 2022 году. Отсрочка действует на шесть месяцев и касается платежей за период с 1 марта по 31 мая 2022 года.

Договоры краткосрочных льготных займов, заканчивающихся в 2022 году, можно продлить на один год.

Постановлением Правительства России от 10 марта 2022 года № 337 определено 70 видов экономической деятельности, по которым предоставление кредитных каникул будет допустимым.

Госгарантии на реструктуризацию или получение новых кредитов, а также субсидии на возмещение расходов будут предоставлены предприятиям, играющим системную роль.

Получатели субсидий по государственным программам могут отложить исполнения всех обязательств, которые раньше по договору должны были быть выполнены после 23 февраля 2022 года, ещё на один год.

Послабления в области лицензирования

Срок действия срочных разрешений, лицензий и других разрешительных документов, истекающих с 12 марта 2022 года по 31 декабря 2022 года, продлён на 12 месяцев. Полный перечень лицензий и разрешений (более 127) указан в постановлении Правительства РФ от 12 марта 2022 года № 353.

Предприниматели, действующие в отраслях с лицензированием и сертификацией, в 2022 году смогут.

работать без продления лицензии/разрешения;
Получать лицензии и разрешения, а также продлевать их срок, не проходя обязательные процедуры оценки соответствия, без уплаты государственной пошлины и без оплаты государственных услуг.
Не проводить процедуру оценки соответствия при бессрочных лицензиях и разрешениях.
Не сдать квалификационный экзамен, отложить сроки квалификационных аттестатов.

Отменены банкротства

В 2022 году ООО и АО при снижении стоимости чистых активов до уровня уставного капитала не обязаны изменять размер УК или прекращать деятельность компании.

Установлен новый срок приема заявок на кандидатуры в совет директоров АП, включая замену иностранных юридических лиц.

Покупка собственных акций ПАО стала проще.

Проверки, блокировки и прочее

Ввели мораторий на запланированные проверки малых и средних предприятий до конца 2022 года, а также на проверки аккредитованных организаций в сфере информационных технологий.

Гранты

Для сельского хозяйства

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 18 февраля 2022 года № 205 изменены условия предоставления грантов сельскохозяйственным предприятиям.

Производство кормов и добавок к ним для животных.
Достижениям селекции и семеноводства культур, дающих масло.
Достижением генетических улучшений у крупнорогих мясных пород.
развитие виноградарства.

Какие государственные программы направлены на поддержку IT-сектора?

Программная индустрия получила самую большую помощь от государства. Федеральный закон от 26.03.22 № 67-ФЗ):

Расширение финансирования инновационных проектов в сфере информационных технологий.
Специальные условия по ипотеке для сотрудников предприятий, занимающихся разработкой программного обеспечения, а также увеличение заработной платы.
Поддержку IT-компаниям оказывают льготные кредиты по ставке 3% годовых. Предназначены они для решения текущих задач и развития новых проектов.
Налог на прибыль отменен до 31 декабря 2024 года.
Для IT-компаний упрощённый порядок найма зарубежных сотрудников, а также помощь с оформлением вида на жительство.
Налоговые льготы доступны теперь и для компаний, занимающихся распространением и размещением рекламы, а также предоставляющих услуги с использованием приложений и онлайн-сервисов.
Освобождение от проверок на 3 года.
Расширение перечня закупок российских разработок для государственных и муниципальных учреждений, а также упрощение процесса государственных закупок.

Работники ИТ-компаний могут получить отсрочку от армии до двадцати семи лет, если работают в IT-организациях. Правительство устанавливает условия получения отсрочки.

Субсидии за трудоустройство молодежи

В 2022 году российские работодатели получат субсидии при найме молодых специалистов.

Субсидии введены Постановлением Правительства РФ от 18 марта 2022 года № 398.

Работодатель получит оплату за принятие на работу молодых людей до тридцати лет без трудового стажа.

Дополнительные выплаты доступны молодым людям без среднего профессионального или высшего образования, а также инвалидам, детям-сиротам и родителям несовершеннолетних.

Предприятие получает субсидии на работников, возрастом до тридцати лет. Размер субсидии вычисляется по формуле.

Максимальный размер субсидии (С) составляет 13 890 руб., умноженных на 1,302, районный коэффициент (Кт) и число принятых безработных (Ч). На одного работника субсидия может составить более 54 тысяч рублей.