Первая неделя сентября должна была начаться с изучения изменений, вступивших в силу 1-го числа. Изменений немало. Самые неприятные – штрафы за маркировку рекламы, с которой мало кто успел разобраться и подключиться к ОРД. Также появилось новое положение о неисправностях авто, при наличии которых вас могут оштрафовать инспекторы ГИБДД, в том числе за крепление на лобовом стекле держателей для гаджетов, если это мешает обзору, и несезонные шины.
Письма ФНС, Минфина и Роструда на данный момент не приносят новых, запутанных интерпретаций для необычных случаев.
Внимание! Идет подписка на I полугодие 2024 года!
Принимайте верные решения оперативно с помощью проверенного источника информации.
бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
журнал Практическая бухгалтерия
журнал Нормативные акты для бухгалтера.
Все и сразу в комплекте Оптимальный
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ, ПРИНЯТО И УТВЕРЖДЕНО
Штрафы за интернет-рекламу с первого сентября меняются.
С первого сентября за отсутствие идентификатора интернет-рекламы предусмотрена административная ответственность: в КоАП добавлена статья 14.3 (Федеральный закон от 24.06.2023 № 274-ФЗ).
Больше по теме: С 1 сентября за отсутствие маркировки рекламы предусмотрен штраф для кого-то.
Список поломок, при которых эксплуатация транспортного средства недопустима, расширен.
Инспекторам ГИБДД предоставлены дополнительные основания для остановки транспортных средств и вынесения протоколов о штрафах.
Больше подробностей здесь: С первого сентября двадцать третьего года появятся новые требования к исправности автомобилей и новые наказания от ГИБДД.
Выдача квалификационных сертификатов сотрудникам прекращена.
ФНС России сообщаетС 1 сентября аккредитованные удостоверяющие центры прекращают выдачу сертификатов сотрудников, содержащих ИНН организации или ИП, от имени которого действует физическое лицо по доверенности. Действие уже выданных сертификатов продлено до конца августа 2024 года.
Проверь свои знания: изменения в учете и налогообложении с 1 сентября 2023 года.
Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтераСпециально для вас создана памятка с перечнем правил, которые изменились с 1 сентября 2023 года. В ней описаны все нововведения.
- Цена на рекламный товар, освобожденный от НДС, повысилась.
- В путевые листы введены новые данные.
- Декларация по косвенным налогам для импорта из ЕАЭС обновлена.
- Размер компенсации за пользование собственностью установлено без учета НДФЛ и страховых взносов.
- Срок пересчёта налога на прибыль в рублях с учётом валютного курса.
- Новый порядок расчета стоимости имущества, полученного бесплатно.
- Первоначальная стоимость НМА может быть увеличена за счёт расходов на модернизацию и реконструкцию.
- Подтверждение применения повышающего коэффициента к расходам на НИОКР стало более простым.
- Возможен рост торгового сбора.
Образец справки о средней заработной плате с сентября 2023 года.
Справку о среднемесячной заработной плате предоставляют работникам для регистрации в службе занятости и получения пособия по безработице.
Минтруд Приказом от 27.07.2023 № 604н Служба получила утверждённую новую форму Справки о среднем заработке. Приказ действует с 10 сентября 2023 года.
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
С disagreement with the data in the reconciliation statement can be submitted through the tax service.
На сайте ФНС России электронный сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» расширен вопросом для отправки электронного сообщения: «Не согласен с данными в акте сверки».
Необходимо скорректировать резерв на неподтвержденные задолженности.
Министерство финансов в письме уточнило, что резерв под сомнительные долги следует устанавливать на основе результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности. При наличии судебного решения о взыскании задолженности должника с контролирующих лиц в порядке субсидиарной ответственности, такая задолженность не признается безнадежной, так как фактически погашена не будет.
Документ: письмо Минфина от 11.07.2023 № 03-03-06/1/64583
Ведение учета расходов при использовании упрощенной системы налогообложения по чеку с недостающими реквизитами.
Своим письмом от 21.08.2023 № 16-17/095445@
Управление Федеральной налоговой службы России разъясняет возможность учета расходов на покупку материалов доверенным лицом для целей налога по упрощенной системе налогообложения, когда в квитанции отсутствуют сведения о покупателе и реквизитах организации.
Ответ длинный, но простой: нельзя.
При передаче прав требования необходимо вернуть авансовый НДС.
Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет покупателю право на вычет НДС при оплате аванса за будущие поставки товаров (работ, услуг) (п. 12 ст. 171 НК РФ). Возврат ранее учтённого в вычете авансового НДС производится при доставке товара. (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
На основании вышесказанного Министерство финансов России в сообщении от 11 июля 2023 года № 03-07-11/64532 сделало соответствующее заключение.
Если покупатель передаёт право требовать выполнение договора поставки товаров (работ, услуг) при оплате авансом продавцу, то ему… В данном случае требуется вернуть ранее учтенный авансовый НДС. Это следует осуществить во время передачи прав.
Продавец новый счёт-фактуру авансовый покупателю перевыставить не обязан.
Какие выплаты сотрудникам снижают подоходный налог?
В случае если выплаты работнику не носят материальной поддержки и не упомянуты в статье 270 Налогового кодекса, их можно учитывать как расходы при расчете налога на прибыль.
В письме от 14.08.2023 № 03-03-06/3/75969 Минфин напоминает: перечень из ст. 255 НК открыт, поэтому к нему могут относиться и другие расходы в пользу сотрудника. Главное — их должны указать законы, трудовые или коллективные договоры. При определении базы по налогу на прибыль расходы если приведены в статье 270 НК РФ.
Случаи признания расходов на «проактивное» питание сотрудников.
Расходы на питание можно включать в состав затрат на оплату труда при соблюдении определенных условий.
- Бесплатное питание установлено трудовыми или коллективными соглашениями, то есть оплата пищи входит в систему оплаты труда.
- Можно установить точный размер заработной платы каждого сотрудника.
- с этих доходов начислен НДФЛ.
Об этом говорится в письме Минфина от 15 мая 2023 г. № 03-03-06/1/43800.
Доход от договорных неустоек включается в базу налогообложения по налогу на прибыль.
Министерство финансов в своем письме от 13.06.2023 № 03-03-06/1/54167 Уточнено, что штрафы за несоблюдение условий договора включаются в доход при расчете налога на прибыль.
Организация включает штрафы, пени и другие санкции за нарушение обязательств в составе внереализационных доходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль с даты вступления судебного решения в законную силу, согласно пункту 3 статьи 250 Кодекса.
Эксперты прояснили практическую энциклопедию бухгалтера.
Как оформить декларацию по доходам физических лиц за прошлые периоды в 2023 году?
Справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходах работника и рассчитанном/удержанном налоге организацией (п.2 ст. 230 НК РФ). При подаче справки за прошлые годы применяется бланк, действовавший в указанный период. Справка направляется в ИФНС как письменное обращение, а не как отчетность.
В случае обнаружения ошибки в декларации о полугодовом или девятимесячном доходах корректировки применяются к налоговой ставке на прибыль.
До подачи уточняющей налоговой декларации необходимо рассчитать размер задолженности и штрафных санкций. При наличии положительного сальдо на ЕНС, достаточного для покрытия задолженности, штрафа не будет (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). В случае недостатка средств на ЕНС, сначала нужно пополнить счет, а затем подавать уточняющую декларацию.
Обратите внимание, При подготовке годовой отчетности за 2023 год необходимо учитывать все перечисленные изменения. Помимо этого, с октября вступит в силу большой блок изменений. Подробное описание всего нового, требующего отражения в годовом отчёте, содержится в книге «Годовой отчет 2023 под редакцией В.И. Мещерякова». Именно эта книга реально поможет понять отличия годового отчета 2023 года от предыдущего.