С апреля 2024 года действуют изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, внесенные федеральными законами 2023 года: № 612-ФЗ от 19 декабря 2023 года; № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года; № 366 от 24 июля 2023 года, а также актуальными распоряжениями ФНС.
Введенные с 1 апреля 2024 года изменения затрагивают бухгалтерию, работу с персоналом, взаимодействие с налоговой инспекцией и условия ведения бизнеса в целом. Для вас подготовлены три блока: для бухгалтера, для кадровика, для директора и индивидуального предпринимателя.
Изменения, которые важны бухгалтеру
В первом квартале 2024 года для предоставления отчётов используется новая форма 6-НДФЛ.
Приказ ФНС России от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@Изменения, внесенные в форму 6-НДФЛ, действуют с 9 февраля, но отчет по новой форме потребуется подать вместе с отчетностью за первый квартал 2024 года.
Новая форма отражает общеизвестные коррективы сроков оплаты налога на доходы физических лиц и представления уведомлений с 1 января 2024 года. По налогу на доходы физических лиц предоставляется две формы уведомления в месяц.
28 числа текущего месяца – подоходный налог, рассчитанный и удержанный с первого по двадцать второе число текущего месяца.- 5 числа следующего месяца будет начислен НДФЛ, рассчитанный и удержанный с 23-го по 30 или 31 число текущего месяца.
Изменение расчета среднего заработка при назначении пособий по безработице.
С первого апреля двадцать четвёртого года действует приказ Министерства труда от тринадцатого февраля двадцати четвёртого года номер пятьдесят семь «н».
С даты рассчитывается средний заработок для пособия по безработице за три календарных месяца перед увольнением. Для этого средний дневной заработок умножают на среднее количество рабочих дней в расчетном периоде.
Новые правила об расчете и оплате налога на добавленную стоимость при перепродаже поддержанных авто.
С первого апреля двухтысячных четырнадцатого года действует новая редакция пункта 5.2 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденная Федеральным законом от девятнадцатого декабря две тысячи двадцать третьего года № 612-ФЗ.
При продаже автомобилей, приобретенных у физических лиц, база для расчета налога на добавленную стоимость рассчитывалась как разность цены реализации с НДС и цены покупки первым участником цепочки продажи подержанных машин.
Теперь эти правила действуют на всех этапах продажи использованных транспортных средств, которые раньше принадлежали частным лицам.
Покупатель оплачивает налоги с продаж (НДС), предъявленные продавцом при покупке машин и мотоциклов, которые учитываются в цене покупки. Налоговая база при продаже таких транспортных средств определяется по п. 5.2 ст. 154 НК РФ. Такие суммы не подлежат вычету.
Правила оповещения о видах деятельности изменены.
Федеральный закон от 24.07.2023 г. № 366-ФЗ внес изменения в Закон от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ по части уведомления о начале и прекращении видов деятельности.
С первого апреля двадцать четвёртого года уведомление о старте и завершении деятельности доступно только на портале «Госуслуги» или региональных сайтах данного сервиса.
Изменение местонахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя, реорганизация не требуют подачи уведомления. Данные сведения внесены в Единый реестр уведомлений автоматически по данным из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Появилось два новых штрафа
С первого апреля двадцать четвёртого года установлены новые санкции.
Для предприятий, уплачивающих подоходный налог как налоговые агенты (п. 43 ст. 1) Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Непредставление налоговой декларации, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по новой редакции п. 1 ст. 119 НК РФ влечет штраф в размере 5 % от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи отчетности, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.
С 1 апреля 2024 года за неточные сведения, предоставленные в ИФНС при оформлении социальных вычетов по упрощённой схеме, компанию оштрафуют на 20 % от налогового вычета, полученного по упрощённой схеме на основании недостоверных документов, поданных бухгалтерией организации (п. 45 ст. 1). Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Изменения правил предоставления банковских гарантий при налоговом вычете НДС.
Меняется заявительный порядок возмещения НДС (п. 10 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Гарант обязан доставить банковскую гарантию в ИФНС не позднее следующего дня после ее подписания. Ранее предоставленную банковскую гарантию можно заменить новой по заявлению, поданному в течение пяти дней после подачи первичной или уточненной декларации по НДС.
Возврат налога на добавленную стоимость и акциза возможен при использовании электронной банковской гарантии (п. 23 ст. 1). Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Федеральная налоговая служба добавила новые справочники в автоматизированную информационную систему «Налог-3».
Приказом от 13.03.2024 № ЕД-7-21/191@ Федеральная налоговая служба увеличила список справочников, используемых при расчёте налога на имущество.
Дополнительно в перечень внесли:
- Справочник для выявления кода налогового органа и кода по ОКТМО по кадастровому номеру.
- Справочник образцов текстов для отказа в предоставлении налоговых льгот и сообщений об основаниях, которые не позволяют применять налоговые вычеты или льготы.
Новые форматы УПД и счета-фактуры
Новые форматы счетов-фактур и УПД Согласно Приказу ФНС от 19 декабря 2023 года № ЕД-7-26/970@ был введен отдельный формат для счета-фактуры, совмещенного с уведомлением о перечне документов.
С 9 февраля 2024 года начали применять новые форматы, а с 1 апреля 2024 года их станет обязательных.
Кадровику важно…
Следует проверять водительские удостоверения у иностранных водителей.
С первого апреля двадцать четвёртого года водители с водительскими удостоверениями из-за рубежа обязаны обменять их на российские.
С 1 апреля 2024 года действие международных водительских удостоверений истекает через год.
- С даты приобретения иностранец статуса постоянного жителя или гражданина Российской Федерации.
- С момента прибытия в государство гражданина Российской Федерации, обладающего иностранными полномочиями.
Инспектор ГИБДД при выезде на дорогу с иностранными правами, признанными недействительными, может трактовать это как езду без прав и назначить водителю штраф от 5 000 до 15 000 рублей.
Получившие гражданство РФ или вид на жительство до 1 апреля 2024 года обязаны заменить иностранные права на российские до 1 апреля 2025 года без сдачи дополнительных экзаменов. Исключение составляют граждане Белоруссии, получившие вид на жительство в РФ.
Директору и ИП…
Безтарифный лимит импортных покупок
Закупщики небольших партий товара из-за границы могут изменить график и объём закупок.
С апреля 2024 года максимальная сумма, которая не облагается пошлинами ежемесячно, уменьшится до €200.
В продаже алкоголя будет меньше точек.
С первого апреля региональные власти смогут запретить работу магазинов с продажей слабых алкогольных напитков «на розлив». Это особенно затронет магазины на первом этаже жилых зданий.
Индивидуальный предприниматель может передавать документы через персональный кабинет на сайте налоговой службы.
С 1 апреля 2024 года индивидуальные предприниматели смогут направлять и принимать документы через личный кабинет на сайте налоговой службы. Данные документы должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью. Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Федеральная налоговая служба получила дополнительные права по регистрации иностранных граждан.
С 1 апреля 2024 года Федеральная налоговая служба сможет устанавливать особенности учета иностранных организаций, граждан и лиц без гражданства в налоговых органах, включая критерии для отнесения к крупнейшим налогоплательщикам и владельцам лицензий на пользование недрами. Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
В некоторых случаях обеспечительные меры могут быть изменены.
Налоговая служба может изменить или отменить уже применённые обеспечительные действия. Изменения могут коснуться только части, исполнения которой завершено (пп. «д» п. 39 ст. 1). Федерального закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).
Введены новые правила для взносов в капитал зарубежных фирм.
С 1 апреля 2024 года российским компаниям и гражданам для покупки долей, вкладов и паев в управляющих компаниях (УК) нерезидентов не требуется индивидуальное разрешение ЦБ при соблюдении определённых условий.
- Сумма транзакций, выраженных в рублях или иностранной валюте в их эквиваленте в рублях, не превосходит 15 миллионов рублей по курсу Центрального Банка России на день осуществления платежа.
- Общая сумма транзакций российского резидента с 1 апреля для одной иностранной организации не выходит за пределы 15 миллионов рублей.
Центральный банк корректирует правила по уплате капитальных взносов иностранными компаниями.
Маркировка
Система маркировки охватывает всё большую часть товаров. Начиная с 1 апреля 2024 года:
- Правительство России изменило список вещей, которые нужно обязательно маркировать (распоряжение от 16 ноября 2023 года № 3223-р).
- Правительство России ограничило продажу слабоалкогольных напитков без маркировки в баллонах (постановление Правительства РФ от 30.11.2022 № 2173).
- Вводятся требования к обязательной маркировке икры осетровых и лососевых рыб (постановление Правительства РФ от 29.11.2023 № 2028).