С 12 по 16 сентября 2022 года Минфин, ФНС и Роструд выпустили новые разъяснения. Ведомства уточнили порядок применения НДФЛ вычетов, формирования групп ОС, оплаты больничного иностранцам. Роструд напомнил о изменении правил покупки трудовых книжек с 1 января 2023 года. Кроме этого, Высший суд РФ вынес три интересных определения: о сроках сверки по налогам, двойных штрафах и запросах от ИФНС по цепочке партнеров.
Специалисты сайта Бухгалтерия.ру и журнала… Нормативные акты для бухгалтера» и «Практическая бухгалтерияВыбрали главное и включили комментарии специалистов. Практическая энциклопедия бухгалтера», которые нужны для работы.
На сайте бухгалтерии.ру опубликован обзор изменений, действовавших с 1 сентября 2022 года. С 1 сентября 2022 года вступили в силу…
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Как оплатить заработную плату вновь принятому сотруднику в срок, не нарушая статью 136 Трудового кодекса Российской Федерации.
Статья 136 Трудового кодекса ограничивает период выплаты заработной платы, не превышая 15 суток. Новые сотрудники могут испытывать трудности с выдерживанием такого интервала.
Чтобы избежать штрафа, работодателю следует указать в локальном документе отдельный срок выплаты первой зарплаты новым сотрудникам.
Когда проводится первый расчет с новым работником?
Электронная первая медицинская помощь должна отвечать положениям статьи 9 Закона «Об бухгалтерском учёте».
Расходы можно подтвердить документами на бумаге или в электронном виде.
Для налогового и бухгалтерского учета первичные учетные документы в электронной форме должны соответствовать нормам бухгалтерского законодательства, а также требованиям законодательства о создании и подписании электронных документов цифровой подписью. Минфин России об этом напоминает. письме от 23.08.2022 № 03-03-06/1/82037.
Как подтвердить расходы электронной первичкой?
Как формировать группы ОС
Согласно 11 ФСБУ 6/2020 Для бухгалтерского учёта основные средства (ОС) классифицируют по видам: недвижимость, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, а также по группам. Группой ОС считается объединение объектов одного вида, объединённых сходством в применении.
Об этом Минфин России напомнил в письме от 23.08.2022 № 03-05-05-01/81992.
Минобразования Российской Федерации разъяснил принципы классификации основных средств.
Распределение налогового вычета при продаже квартиры, которая принадлежала по долям нескольким лицам.
При продаже имущества, являющегося общей долевой или общей совместной собственностью, размер вычета распределяется среди его владельцев пропорционально их долям или по предварительному соглашению (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). письме от 22.08.2022 № 03-04-05/81791.
Как оформить налоговый вычет при продаже части имущества, являющегося общим владением?
По какому случаю иностранным работникам пологается оплачиваемый больничный?
В Россию прибывшие для работы иностранные граждане, независимо от продолжительности их пребывания, могут брать больничные листы.
Для лиц, находящихся временно в стране, обязательным условием является уплата работодателем страховых взносов в Фонд социального страхования за не менее полугода, предшествующего месяцу возникновения заболевания.
Жители ЕАЭС могут получать все виды пособий по обязательному социальному страхованию при временной утрате трудоспособности и во время беременности.
Кто имеет право на больничные, если не гражданин России?
Стоимость билетов для сотрудников на шоу увеличится на величину страховых отчислений.
Расходы на приобретение сотрудникам подарков и билетов на развлекательные мероприятия не входят в перечень льготных выплат от налогообложения страховыми взносами. В связи с этим такие расходы облагаются страховыми взносами по общему порядку, как и любые выплаты, осуществляемые организацией физическим лицам при наличии между ними трудовых отношений.
Таково мнение Министерства финансов Российской Федерации, сформулированное в… письме от 24 августа 2022 г. № 03-04-06/82478.
Страховые платежи при продаже билетов на развлечения – обязательны или нет?
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ
Новые формы от ПФР
Введены новые бланки для регистрации граждан в системе персонифицированного учета. Изменены формы:
- АДВ-1 анкета зарегистрированного лица;
- Заявление о внесении изменений в анкетные данные, записанные о зарегистрированном лице, в информационной системе «Лицевой счет».
- Заявление о выдаче документа, подтверждающего регистрацию в системе персонала.
- Решение о нерегистрации юридического лица АЖИ-8.
- АДВ-6-1 опись документов, передаваемых страхователем в ПФР;
- Сведения о рабочем опыте застрахованного лица до регистрации в пенсионной системе.
В новых формах для СНИЛС будут данные из реестра браков и рождений.
Формы СЗВ-К и АДВ обновят
НК РФ меняют в очередной раз. Что сейчас?
В первом чтении Государственная Дума утвердила ряд поправок к Налоговому кодексу.
- Изменят статью 286.1 Налогового кодекса. Компании получат инвестиционный налоговый вычет в размере 100% за передачу имущества образовательным организациям, реализующим программы среднего профессионального образования и имеющим государственную аккредитацию.
- Заблокируют возможность уклоняться от уплаты акцизов при продаже жидкостей для электронных систем доставки никотина.
- Увеличат акциз на одноразовые ЭСДН.
- Изменят правила использования льготных тарифов на страховые взносы для жителей территорий опережающего развития и свободного порта Владивосток.
ИНВ, ЭСДН и другие поправки в НК
Действия по использованию сниженных ставок страховки претерпят изменения.
Трудовые книжки не будут продаваться в обычных магазинах канцелярских товаров.
Министерство финансов России выпустило Приказ от 11 апреля 2022 года № 55н, в котором устанавливаются новые правила изготовления бланков трудовых книжек и порядок их обеспечения работодателей.
Из новшеств, стоит отметить следующее:
- Трудовые книжки выпустят с повышенным уровнем защитой, соответствующим категории «В».
- Трудовые книжки могут приобретать лишь организации и индивидуальные предприниматели.
- Бланки трудовых книжек изготавливать будут по заявкам организаций и индивидуальных предпринимателей.
- Бланки трудовых книжек работодатели получают через службы доставки, специализирующиеся на защищённой полиграфической продукции, или по договору между изготовителем/распространителем и работодателем.
В 2023 году изменяются правила приобретения бланков для трудовых книжек.
Введен новый порядок создания обложек для трудовых книжек.
Обзор изменений в ведении трудовых книжек с первого января двадцать третьего года по приказу Министерства труда № 320н.
В 2022 году подавать новый вид декларации о доходах потребуется.
Есть проект распоряжения ФНС, которое уточнит предыдущий приказ ФНС от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@. Изменения в декларации связаны с причинами, которые будут изложены в документе.
- Юридические лица, созданные в Южно-Курильском, Курильском или Северо-Курильском городских округах с 1 января 2022 года и позднее, освобождаются от уплаты налога на прибыль (статья 246.3 НК РФ).
- Закон от 26 марта 2022 года № 68-ФЗ изменил Налоговый кодекс, установив нулевую ставку налога на прибыль с начала года для некоторых культурных организаций.
- Международные холдинговые компании могут пользоваться сниженными ставками налога на прибыль при соблюдении критериев, указанных в статье 284.10 Налогового кодекса Российской Федерации.
В 2022 году декларацию по налогу на прибыль заполняют по новой форме.
Специалисты сайта бухгалтерии.ру прояснили нормативные акты для бухгалтера и практическую бухгалтерию.
Для сверки по налогам три года не предел
В 2021 году Федеральная налоговая служба ввела новый порядок сверки по налогам, направив его подведомственным налоговым инспекциям письмом от 9 марта 2021 года № АБ-4-19/2990. По новому порядку максимальный период для проведения сверки расчетов составлял 3 календарных года деятельности. В 2022 году Верховный суд Российской Федерации признал ограничение срока на сверку неправомерным и признал письмо ФНС недействующим.
Верификацию финансовых операций с государственным бюджетом возможно осуществить, не ограничиваясь тремя последними годами.
Верховный Суд признал допустимой проверку с налоговыми органами, не ограничиваясь периодом последних трех лет.
В случае запроса документов по партнёрам без прямых договоров со стороны налоговой службы?
Руководители фирм, получающие запросы о документах по цепочке партнеров, считают действия налоговиков неправомерными, поскольку компания напрямую не работала с проверяемым налогоплательщиком. В случае отказа предоставить документы зачастую наступает штраф, оспаривание которого в суде затруднено.
Инспекция по налогам имеет право требовать у компании документы о партнёрах, принимавших участие во втором или третьем этапах сделки или товарной цепочки. Компании, участвовавшие в цепочке на третьем, четвёртом этапе могут быть неизвестны ИФНС. Запрос документов связан с желанием налоговиков их выявить.
Поиск налоговых бумаг по связанным компаниям.
Критерии переквалификации займа как зарплаты судом
В сети опубликовали новое постановление арбитражного суда, где указаны признаки, по которым займ, предоставленный сотруднику, может быть переквалифицирован в заработную плату с последующим начислением НДФЛ и страховых взносов.
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа вынес постановления от 31 августа 2022 года № Ф04-4290/2022 по делу № А27-21043/2021 и от 26 августа 2022 года № Ф04-4285/2022 по делу № А27-17795/2021. В постановлениях указаны признаки, свидетельствующие о том, что займ является скрытой формой выплаты заработной платы работнику.
Когда суд переквалифицирует займ в зарплату
Работник не будет возмещать ушерб?!
Работник, причинивший ущерб имуществу организации при выполнении своих трудовых обязанностей, обязан возместить вред.
Согласно статье 238 Трудового кодекса Российской Федерации, принимается во внимание лишь прямой действительный ущерб, когда организация понесла потерю имущества или его состояние ухудшилось.
Из-за этого работодателю приходится приобретать новый либо ремонтировать повреждённый товар.
Невостребованные доходы, потерянная прибыль и административные санкции не входят в прямой реальный ущерб.
Когда работодатель может быть оштрафован за действия сотрудника.
Один повод, два нарушения = два штрафа
Компания может быть оштрафована по статье 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации и по статье 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату налога в случае нарушения сроков сдачи отчетности. Верховный суд Российской Федерации поддерживает данное положение. Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ в Определении от 26.08.2022 № 308-ЭС22-1936 по делу № А32-17746/2020 подтвердила законность нескольких штрафов одновременно, так как посчитала, что имели место два нарушения: поздняя сдача налоговой декларации и недоплата налога. За два нарушения – два штрафа.
ВС РФ узаконил два штрафа одновременно: по ст. 119 и ст. 122, 123, 126 НК РФ
Эксперты разъяснили практическое применение бухгалтерской энциклопедии.
Когда требуется уплачивать налог на доходы физических лиц и страховые взносы из отчётных средств?
Выдача денег работнику под отчет – финансирование расходов, которые фактически несет работник по поручению работодателя. Само выделение подотчетных сумм не облагается НДФЛ и страховыми взносами, однако в определенных случаях придется начислить налог и страховые взносы.
Порядок формирования отчета по финансовым итогам. Подготовка к отчетности за 2022 год.
В отчете о финансовых результатах для отражения налога на прибыль применяются строки, введенные относительно недавно (с отчета за 2020 год) по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. приказом Минфина от 19 ноября 2002 г. № 114н), с изменениями, внесенными приказом Минфина от 20 ноября 2018 № 236н.
Расследование происшествий с 1 сентября 2022 года изменено.
С первого сентября 2022 года действует новый порядок расследований несчастных случаев на рабочих местах. Документ — приказ Минтруда России от 20.04.2022 г. № 223н О внесении изменений в порядок расследований происшествий на рабочих местах в определенных сферах деятельности и компаниях, а также установлении образцов документов, соответственных классификаторов, требуемых для расследования несчастных случаев на производстве.