Иногда под видом самозанятости скрываются трудовые отношения. Закон прямо запрещает подобную форму сотрудничества, но это не останавливает всех работодателей. Для одних важна экономия, другие рассчитывают на удачу. В действительности же организация, выбирающая такую модель работы, ставит себя в опасность: действия любого псевдо-самозанятого сотрудника могут причинить вред бизнесу. Рассказываем о возможных последствиях.
Риск № 1. Переквалификация договора ГПХ в трудовой
Начнём с наиболее явного риска. Допустим, организация нарушила закон и всё же трудоустроила работника, предложив ему зарегистрироваться как самозанятый.
Игнорирование правил может создать угрозы для компании, особенно при длительной совместной работе. Возможны разногласия между руководителем и сотрудниками, что чревато переоценкой гражданско-правового договора на трудовой.
Обнаруженные нарушения приведут к обращению налогового органа и трудовой инспекции в суд для переквалификации договора ГПХ в трудовой.
Следующими могут быть доначисления НДФЛ, страховых взносов и штраф. Предприятие может попытаться оспорить сумму недоимки, но нужно помнить об Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023, где СК ВС РФ указала: при расчете действительных налоговых обязательств учесть сумму перечисленного самозанятыми налога при расчете размера недоимки нельзя, как и снизить размер штрафа.
Также следует помнить, что во время судебного разбирательства между исполнителем и организацией о переквалификации отношений на исполнителя положено уплатить среднюю заработную плату.
Риск № 2. Проверки по жалобам
Сотрудник с низким уровнем правовой подготовки может сообщить всем проверяющим органам о возможных нарушениях в компании. Подобные действия выполнить несложно. В интернете доступна информация о порядке подачи жалоб и защите своих прав. К тому же большинство, если не все, контролирующих органов функционируют с цифровыми приемными, куда может обратиться любой желающий.
Предположим, специалист во время работы выяснил, что компания не ведет воинский учет. Это ее обязанность, за отсутствие которой предусмотрена ответственность. Например, за несвоевременное предоставление сведений о первоначальной постановке на воинский учет юридическому лицу грозит штраф до 400 000 рублей согласно статье 21.1 КоАП РФ.
Риск № 3. Шантаж со стороны «исполнителя»
Третий риск для предприятия, которое заменяет трудовые отношения договором с плательщиком налога на профессиональный доход, — это возможное требование о выплате крупной компенсации со стороны плательщика.
Компания способна утешить сотрудника, однако полностью обезопасить бизнес от повторения подобных ситуаций невозможно, поскольку в данной ситуации бизнес уже поступил с нарушением закона.
Какие сведения об отношениях с работодателем может представить сотрудник?
Подтвердить факты замены трудовых отношений соглашениями гражданско-правового характера достаточно просто. Специалист может привести следующие доказательства для убеждения проверяющих органов:
- У него разрешение въезжать на территорию компании.
- У него есть документы, подтверждающие его работу по установленному расписанию.
- Сотрудник поставил свою подпись в книге инструктажа и в других локальных нормативных актах.
- В банковской выписке работника указано, что гонорар поступал ему ежемесячно равными суммами.
- В качестве доказательств можно использовать записи с камер видеонаблюдения и другие материалы, подтверждающие выполнение трудовой функции самозанятым вместо единовременных заказов для предприятия.
Предположить можно, что разногласий со самозанятым удастся избежать при дистанционной работе. Однако это утверждение неверно. Вот что «удаленщик» может использовать как доказательства:
- В описании вакансии обязательно указать наличие статуса самозанятого.
- Проведение неформального расписания отпусков, включающего плательщика НПД.
- Подтверждения от коллег о регулярном выполнении работы по установленному расписанию.
- компенсирование суммы НПД, подлежащей оплате;
- В рабочих переписках с компанией видно, что самозанятый выполняет внутренние распоряжения или подчиняется руководителю.
Инспекторы рассмотрят все факты и начнутся совместные проверки налоговым органом и трудовой инспекцией.
Елена Усачева, Руководитель платформы Qugo для самозанятых прокомментировал журнал «Практическая бухгалтерия».