Начиная с 2024 года, работодателям необходимо использовать актуализированные формы учета работников в системе персонифицированного учета СФР: 6 основных форм были изменены. Федеральная налоговая служба утвердила новые контрольные соотношения для уведомлений и коды периодов, которые, вероятно, будут пересмотрены в начале 2024 года в связи с корректировкой сроков подачи уведомлений по НДФЛ и сроков уплаты налога.
На сайте Бухгалтерия.ру опубликован дайджест, содержащий все материалы, посвященные изменениям за 2024 год. Дайджест постоянно пополняется: в него добавляются ссылки на новые публикации и планируется дальнейшее расширение. Адрес дайджеста расположен в правой колонке на главной странице Бухгалтерии.ру.
Анализ нововведений в налоговом и бухгалтерском законодательстве, вступивших в силу с 2024 года
Для тех, кто не имеет возможности отслеживать последние новости, специалисты портала Бухгалтерия.ру и журналов « Нормативные акты для бухгалтера» и «Практическая бухгалтерия» отобрали самое важное. И добавили разъяснения от экспертов-консультантов « Практическая энциклопедия бухгалтера», которые нужны для работы.
Внимание! Подписка на прессу на I полугодие 2024 года!
Чтобы избежать перегрузки ненужной информацией и повысить эффективность работы, выбирайте надежного помощника в сфере информационных технологий:
бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
журнал Практическая бухгалтерия
журнал Нормативные акты для бухгалтера.
Все и сразу в комплекте Оптимальный
ЧТО ПРИНЯЛИ, УТВЕРДИЛИ
Новые правила ведения документации для граждан утверждены Социальным фондом
Социальный фонд России (СФР) одобрил новые образцы и типы информации, применяемые для внесения данных о гражданах в систему персонифицированного учета. Часть из этих форм доступна в электронном виде.
Документ: Приказ Социальный фонд России от 30.10.2023 №2153
Новые формы обновили для:
- АДВ-1 анкету зарегистрированного лица
- Заявление АДВ-2 используется для внесения изменений в персональные данные, указанные в личном лицевом счете физического лица
- АДВ-3: Заявление о предоставлении документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального учета
- АДИ-8: Решение об отказе в государственной регистрации юридического лица
- АДВ-6-1 опись документов, передаваемых страхователем в СФР
- Сведения о трудовом стаже застрахованного лица, накопленном до момента его регистрации в системе обязательного пенсионного страхования, предоставляются в СЗВ-К.
Новая форма КУДиР была утверждена налоговыми органами
Федеральная налоговая служба внесла изменения в форму книги учета доходов и расходов для организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы – ЕСХН и УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, и утвердила новый порядок ее заполнения.
Документ об изменении формы книги: Приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816@
Новая форма уведомления о создании обособленного подразделения вступила в силу
Приказом от 30 октября 2023 года № ЕД-7-14/785@ ФНС России утвердила новую форму документа, предназначенного для сообщения о создании обособленных подразделений российских организаций на территории Российской Федерации.
Форма остается в силе, так как была утверждена приказом ФНС России от 4 сентября 2020 года № ЕД-7-14/632@. Изменения в нее были внесены новым документом.
С 5 декабря вступают в силу три новых стандарта Международных финансовых отчетов
Приказом Минфина от 04.10.2023 № 155н (для применения на территории Российской Федерации вводятся новые документы, соответствующие международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) (зарегистрированы в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 ноября 2023 года под номером 76077, вступают в силу 5 декабря 2023 года:
- «Первое применение международных стандартов финансовой отчетности (IFRS) 17 и IFRS 9 предполагает предоставление сравнительной информации (внесение изменений в IFRS 17)»;
- «Определение бухгалтерских оценок в соответствии с поправками к МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки»)»;
- «Арендные обязательства в контексте сделок продажи с последующим обратным лизингом (изменения в Международных стандартах финансовой отчетности (МСФО) 16)».
Новые контрольные соотношения одобрены налоговой службой
Налоговая в своем письме от 29.11.2023 №ЕА-4-15/14981 привела новый перечень контрольных соотношений для уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Несоблюдение контрольных соотношений может привести к тому, что уведомление будет отклонено полностью или частично.
Подробнее: Новые контрольные соотношения для Уведомлений
С 1 декабря 2023 года начали действовать новые штрафы, стандарты МСФО и требования к маркировке
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Министерство финансов считает, что невозможно учесть все возможные схемы дробления бизнеса
Минфин в своем письме от 09.11.2023 №03-02-07/107221 указал, что способы налоговой оптимизации постоянно совершенствуются, а хозяйственная жизнь налогоплательщиков весьма разнообразна. Поэтому в кодексе невозможно установить исчерпывающий перечень признаков дробления бизнеса, подтверждающих, что налогоплательщики злоупотребляют своими правами.
Возможно ли отнести приобретение тренажеров для персонала к вычитаемым расходам
Для целей налогообложения прибыли организации спортивный инвентарь можно учесть только при условии, что его приобретение связано с производственным процессом, в котором участвуют работники организации.
Так разъясняет Минфин в своем письме от 20.11.2023 №03-03-06/1/110834.
Пояснения экспертов «Практическая энциклопедия бухгалтера
Как правильно оформить и рассчитать уплату 6-НДФЛ с заработной платы, начисленной за декабрь 2023 года
Заработная плата за декабрь 2023 года может быть выплачена в течение декабря 2023 или в январе 2024 года. Дата выплаты зарплаты определяет, в какой отчетности 6-НДФЛ необходимо указывать декабрьскую зарплату: в 6-НДФЛ за 2023 год или в отчетности за первый квартал 2024 года.
За 2023 год по НДФЛ отчитываемся по той форме, в соответствии с приказом ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753.
Какую форму представления расчетных сведений (РСВ) необходимо использовать для отчетности за 2023 год и как ее заполнить
В 2023 году отчетность по страховым взносам необходимо представлять по обновленной форме, которая ранее была предложена налоговыми органами для отчетности за девять месяцев 2023 года. Изменения были утверждены приказом ФНС России от 29 сентября 2023 г. № ЕА-7-11/696@.
Какие сроки подачи и количество уведомлений по НДФЛ установлены на декабрь 2023 года?
В зависимости от того, перешла ли компания на «двойные уведомления» с 1 октября 2023 года, в декабре 2023 года бухгалтерам потребуется сформировать и предоставить в налоговую инспекцию либо два, либо три уведомления по НДФЛ.
Как предприятиям малого и среднего бизнеса рассчитывать страховые взносы по ставке 15% на основе нового МРОТ за 2024 год
Пониженные тарифы субъекты МСП могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала года. С 1 января 2024 года МРОТ утвержден в размере 19 242 руб.