Специалисты сайта Бухгалтерия.ру подготовили сведения о порядке предоставления ежегодного отпуска в 2025 году с учётом изменений в Трудовой кодекс и Налоговый кодекс РФ, которые вступили в силу в текущем году.
Летом часто начисляют отпускные. В 2025 году самыми выгодными для отдыха считаются июль, август и октябрь. В это время больше рабочих дней, поэтому оплата за них может быть меньше, чем отпускные.
Как будут рассчитываться отпускные в 2025 году?
В 2025 году произойдет небольшое количество изменений – всего четыре ключевых, которые необходимо учитывать, чтобы избежать нарушений.
- С января 2025 года изменился способ вычисления ежегодного оплачиваемого отпуска. При расчете суммы отпускных бухгалтерам нужно учитывать минимальный размер оплаты труда. В текущем году МРОТ увеличен на 16,6%, теперь его величина равна 22 440 рублям.
- График отпусков утверждается с учётом производственного календаря, принятого Правительством России. Число праздничных дней осталось прежним, однако распределение времени на работу и отдых пересмотрено. В частности, некоторые выходные в январе перенесены на май.
- Расширен список сотрудников, имеющих льготы при получении отпуска. К категории сотрудников, которые уже могут выбирать удобные для себя дни отдыха, добавлены доноры без звания «Почетный», но сдававшие кровь не менее 20 раз, а плазму – не менее 30 раз. В случае подачи заявления на предоставление оплачиваемого отдыха вне установленного графика компания обязана отпустить такого сотрудника в отпуск.
- С 1 января 2025 года действуют новые правила расчета НДФЛ с зарплатных выплат работникам Крайнего Севера. Районные коэффициенты и северные надбавки нужно включать в отдельную налоговую базу, из заработной платы и из отпускных.
Некоторым требуется резерв на оплату отпусков, другим — нет.
Для выравнивания штатной численности и предотвращения резкого увеличения выплат во время отпускного периода формируется резерв на оплату отпусков.
Решение о формировании отпускных резервов фиксируют в учетной политике (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).
Планирование оплаты отпусков на 2024 год: расчет отчислений.
Какие нормативные акты о предоставлении отпусков обязаны иметь предприятия?
Каждая компания обязана иметь график отпусков.
График предопределяет очередность предоставления отпусков. К концу декабря 2024 года его необходимо утвердить на 2025 год.
График отпусков регулирует работу как сотрудников, так и работодателей. Сотрудник вправе изменить дату отпуска, заручившись согласием начальника. Для этого используется заявление о переносе отпуска или внесении изменений в график отпусков.
Правила составления графика отпусков на 2025 год.
Как планировать графики отпусков с точными датами или лишь месяцами?
Трудовой кодекс не определяет порядок указания сроков очередных ежегодных отпусков работников в графике отпусков. Работодатель может составить и утвердить график отпусков без точных дат, но это небезопасно, как пояснил Минтруд России в письме от 15.04.2025 г. № 14-6/ООГ-1952.
В графике отпусков предпочтительнее ставить конкретные даты.
Включать ли совместителя в график отпусков
Роструд напомнил о необходимости включать совместителей в график отпусков, как ранее сообщалось (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 25 декабря 2020 г. № ПГ/60005-6-1).
Правила оформления отпуска совместителя
Совпадает ли время отпусков между основным местом работы и работой по совместительству?
Еще раз об отпуске для совместителей
Уведомление о начале отпуска
Статья 123 Трудового кодекса предписывает работодателям информировать работников о начале отпуска. Способы такого оповещения не определены.
Как сообщить сотруднику о старте отдыха?
Разумно ли предупредить о времени отдыха за месяц вперёд?
Отпуск не по графику
Отпуск работника Из-за различных причин возможно перенос. Для переноса работы сотрудник подаёт заявление.
В Трудовом кодексе Российской Федерации нет требований о оформлении работником заявления об ежегодном оплачиваемом отпуске в ситуациях, помимо установленных нормативно-правовыми актами, а также о составе такого заявления.
Ненормированный отпуск: требуется ли заявление от сотрудника?
Отказать в переносе отпуска многодетной маме нельзя
Первый отпуск после начала работы.
Предоставление оплачиваемого отпуска возможно после шесть месяцев непрерывного трудоустройства. Для определения законности предоставления отпуска требуется точный подсчет стажа. стаж работы Работник и работодатель могут договориться о предоставлении отпуска ранее назначенного срока.
Стать ли периодом отпуска за свой счёт основанием для начисления ежегодного отпуска?
Можно ли взять отпуск за свой счёт в первый рабочий день?
Какой минимальный срок отпуска?
Ежегодный отпуск длится 28 календарных дней, не считая выходных и праздников. Одна часть отпуска должна быть не менее 14 календарных дней, согласно статье 125 Трудового кодекса Российской Федерации.
Сотрудник, желающий разделить отпуск частями, должен предоставить количество дней, указанное в заявлении и утверждённое руководителем компании. В локальных документах нельзя прописывать минимальный период отпуска, к примеру, семь дней.
Работника нельзя заставлять брать отпуск исключительно на выходные.
Можно ли в ЛНА прописать продолжительность частей отпусков?
Работодатель не устанавливает минимальную продолжительность отпуска меньше семи дней.
Как взять оплачиваемый отпуск на несколько часов?
Накопленные отпуска
Статья 115 ТК РФ устанавливает право работников на отпуск, который по меньшей мере должен составлять 28 календарных дней в год. Статья 125 ТК РФ разрешает разделение отпуска на части, при этом одна из частей должна быть не менее 14 дней.
Перенос отпуска на следующий рабочий год допустим лишь при особых обстоятельствах, когда использование отпуска сотрудником в текущем году может негативно сказаться на деятельности компании (статья 124 Трудового кодекса Российской Федерации).
Сколько дней отпуска можно накопить?
Сотруднику нужно распорядиться неиспользованными выходными днями из прошлых лет.
Можно ли переносить «остаток» отпуска при смене работы в 2025 году?
Как получить отпуск, включающий неиспользованные дни отдыха из прошлых периодов?
Накопится ли сотруднику отпуск, если долгое время не использовал выходные?
Как и когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск?
Отпуск по поводу важного семейного события: бракосочетание, появление малыша.
В случае свадьбы или рождения ребёнка руководитель обязан предоставить отпуск не менее пяти календарных дней, однако не обязан его оплачивать. Впрочем, может оплатить эти дни, поздравляя сотрудника с значимым событием.
Надо ли уплачивать страховые взносы перед свадьбой и рождением ребёнка?
Как вызвать сотрудника из отпуска?
Работника из отпуска можно вызвать лишь при наличии его письменного согласия или в случае чрезвычайной производственной ситуации, стихийного бедствия, аварии.
Невостребованный отпуск можно перенести на другой период текущего года по желанию работника или присовокупить к следующему году.
Пересчет выплат по отдыху при прекращении отпуска сотрудником.
Когда запрещено вызывать сотрудника из отпуска?
Переплата отпускных: как вернуть?
О продлении отпуска сотруднику
Трудовое законодательство точно определяет случаи обязанности продления сотруднику отпуска. Тем не менее, руководитель организации по своему усмотрению может предоставить сотруднику дополнительный период оплачиваемого отдыха.
Отпуск можно перенести при определенных обстоятельствах. В случае заболевания сотрудника перевод обязательно возможен. В остальных ситуациях перенос может быть осуществлен по взаимному согласию сторон. При продлении отпуска из-за болезни потребуется пересчет отпускных.
Как перенести отпуск сотрудника, если он утверждён графиком отпусков?
Когда работодатель обязан перенести отпуск
Можно ли перенести отпуск сотрудника, который на больничном?
Заявление о переносе отпуска
Приказ о переносе ежегодного отпуска
Пересчёт выплат за отдых при изменении сроков отдыха.
Больничный во время отпуска
Что делать с отпуском при его переносе?
В случае болезни сотрудника во время отпуска и оформления больничного, перерасчет отпускных бухгалтер проводит при переносе отпуска. Сотрудник имеет право либо продлить отпуск на дни болезни, либо перенести часть отпуска на другое время.
Как и когда рассчитывать отпускные в 2025 году?
Кто устанавливает сроки продления больничного листа после отпуска?
Отпуск перед увольнением
Отпуск с последующим увольнением регулируется договоренностью между сторонами. Для этого сотруднику необходимо подать соответствующее заявление. Наниматель вправе отклонить просьбу, если заявленный период не согласуется с планом отпусков.
В 2025 году как оформить и оплатить отпуск перед увольнением?
Заявление о предоставлении отпуска перед увольнением.
Как оформить и оплатить отпуск с последующим увольнением?
Вправе ли сотрудник получить отпуск после отказа от увольнения и возврата компенсации?
Что делать с сотрудником, когда срочный контракт истекает во время его отпуска?
Кто несёт ответственность за выплату пособия по болезни при отпуске перед увольнением?
Увольнение не по инициативе работника
Российский Роструд сообщил о порядке предложения сотрудникам свободных позиций во время сокращения численности работников.
Как искать работу, будучи на отдыхе перед увольнением?
ОПЛАТА ОТПУСКА В 2025 ГОДУ
Работнику, уходящему в оплачиваемый отпуск выплачивают средний заработок (отпускные).
Средний месячный доход сотрудника, проработавшего весь месяц, по которому выплачиваются отпускные, должен быть не ниже величины федерального МРОТ.
В 2025 году — 22 440 рублей в месяц.
Период расчета – двенадцать календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
Среднедневной заработок Выработка заработной платы на единицу времени.
Отпускные Количество дней отпуска умножить на среднедневной заработок.
Как рассчитать средний заработок в 2025 году.
Какие выплаты учитываются
Какие выплаты не учитываются
Как определить расчетный период
Как рассчитать сумму выплат за отработанное время?
Как рассчитать размер оплаты отпуска при неполном рабочем графике?
Как вычислить сумму отпускных при незавершенном расчётном периоде?
Как определить средний доход и оплату отпуска при суммированном учёте рабочего времени?
Сроки выплаты отпускных
Выплаты отпускных производятся за три дня до начала отпуска, исходя из статьи 14 ТК РФ и с учётом календарных дней. В 2025 году в данном аспекте не произойдут изменения.
Статья 136 ТК РФ не учитывает особых обстоятельств, если сотрудник сообщает работодателю о желании взять отпуск позднее, чем за три календарных дня до его начала.
При уходе сотрудника в отпуск с понедельника, выплата отпускных должна осуществляться не позднее четверга недели, предшествующей началу отпуска. День выдачи отпускных не входит в трёхдневный срок.
Из отпускного следует вычесть налог на доходы физических лиц по прогрессивной шкале, действующей с 2025 года.
Выплатить отпускные позже срока нельзя, даже по заявлению работника
В каком случае выдают отпускные при отдыхе с понедельника?
Наказание за просрочку выплаты отпусков
Кто возмещает расходы на проезд к месту отдыха и обратно в 2025 году?
НДФЛ с отпускных
С первого января двадцать пятого года действует новая пятиуровневая система налоговых ставок на доходы физических лиц. Налог на доход с суммы среднего заработка, выплачиваемого сотруднику во время ежегодного отдыха, подлежит уплате по стандартной схеме.
Налог по повышенным ставкам вычисляется не со всей начисленной суммы дохода, а только с сумм превышения установленных пороговых значений. Рассчитанный по разным ставкам НДФЛ нужно отражать по разным КБК в уведомлениях.
Расчет налога на доходы физических лиц в 2025 году по новой шкале.
С первого января вступила в силу новая система налогообложения дохода физических лиц с применением прогрессивных ставок.
Ставки налога на доходы физических лиц с 1 января 2025 года. Таблица для бухгалтеров.
Для расчёта районных коэффициентов и северных надбавок используется двухступенчатая шкала НДФЛ: 13%, а для некоторых регионов — 15%.
Районные коэффициенты и северные надбавки следует учитывать отдельно при расчете налога с зарплаты и отпускных.
Изменения в расчете НДФЛ с выплат по отпуску с 2025 года.
Применение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц к северным надбавкам начиная с 2025 года.
Как рассчитывается доход для «детских» вычетов работникам Севера?
«Северный» доплата относится не к каждой выплате.
Коэффициент по региону и проценты к заработку для удаленного работника, трудящегося в северном регионе.
Отпуска в отчетности по НДФЛ
Отпускные являются доходом работника, облагаемым НДФЛ, и обязательно указываются в форме 6-НДФЛ.
Как начислить отпускные при составлении расчетной декларации по налогу с физических лиц за первый квартал 2025 года?
Компенсация на неиспользованный отпуск
Проработал всего 11 месяцев
Министерство труда Российской Федерации пояснило, как рассчитывается компенсация за неиспользованные дни отдыха при увольнении сотрудника, трудившегося 11 месяцев.
Компенсация за неиспользованный отпуск работнику, проработавшему 11 месяцев
Если переплатили отпускные
Наниматель не может задерживать уже выплаченные отпускные при переносе отдыха. В этом сказано статья 123 ТК РФ, а также письмо Министерства труда от 27 февраля 2014 года № 14-6/ООГ-977.
Возможен ли перенос отпуска с сохранением выплаченных отпускных?
Сколько можно удержать из отпускных при увольнении?
Директор в отпуске
Чаще всего сомнения в дате подписания документа и директоров полномочий возникают при возникновении трудовых или налоговых разногласий, возбуждении административных или уголовных дел. Из-за этого не следует оставлять без внимания подписание документов во время отпуска.
Кто подпишет приказ об отпуске для руководителя?
Кто вместо директора, пока он в отпуске
Какие документы директору не стоит подписывать в отпуске