Новый год уже позади, пора возвращаться к работе. Бухгалтерам особенно нелегко: необходимо учитывать все изменения 2025 года, их множество. Также нужно подготовить отчеты для сдачи, оплатить налоги, проверить сообщения от ИФНС и СФР.
Повысить зарплату работникам до МРОТ
С первого января двадцать пятого года минимальный размер оплаты труда равен двадцати двум тысячам четырестам сорока рублям.
К 1 января проверьте, нет ли сотрудников с заработной платой ниже МРОТ за полный рабочий месяц. Если таковые имеются, повысите их зарплату.
В 2024 году МРОТ составлял 19 242 руб. в месяц.
Ранее по теме:
На что повлияет новый МРОТ в 2025 году?
Может ли работник получать зарплату меньше МРОТ?
Как повысить зарплату до МРОТ
Что нельзя включить в МРОТ?
Выплатить зарплату за декабрь 2024 года
Если последний день работы оплачивается с 9 по 15 числа, то за декабрь зарплату перечислят в январе 2024 года.
Выплата зарплаты с 1 по 22 января 2025 года подразумевает уплату НДФЛ не позднее 28 января 2025 года, а уведомление о нем – до 27 января 2025 года (25 января – суббота).
Произвести уплату страховых платежей за сотрудников по итогам декабря.
До 15 января 2025 года заплатите страховые взносы «по травме» за декабрь 2024 года.
Напомним, платежи осуществляются отдельным документом в Социальный фонд.
А до 28 января нужно заплатить страховые взносы на ОПС, ОМС и ОССОплатите за декабрь 2024 года, если перенесли уплату на январь, единым налоговым платежом.
Убедитесь, что в ваших бухгалтерских программах внесены новые формы налоговой отчетности.
С первого января двадцать пятого года действуют новые формы налоговой отчётности.
1. Расчет по страховым взносам.
С первого квартала 2025 года применяйте обновлённую форму отчёта. Изменения утверждены приказом ФНС России от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@.
Для предоставления отчетности по 2024 году используйте форму, актуальную в течение 2024 года.
2. Декларация по УСН.
3. Декларация по налогу на прибыль.
Новая форма декларации по налогу на прибыль: приказ опубликован
4. Декларация по налогу на имущество.
ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество
5. Декларация по НДС
Сдача отчета по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2025 года осуществляется по измененной форме.
Если проводились кадровые мероприятия, сдайте подраздел 1.1 ЕФС-1.
В Социальном фонде России для представления требуется подраздел 1.1 единой формы ЕФС-1 при наличии в начале года таких кадровых мероприятий:
- прием на работу;
- увольнение;
- Прекращение или восстановление действия трудового соглашения.
- заключение или прекращение договора ГПХ.
Сведения предоставляются в Социальный фонд по форме, утвержденной приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281.
До 25 января сдать отчетность в ИФНС
До двадцать пятого января не забудьте предоставить следующие отчеты.
- декларация по НДС;
- расчет по страховым взносам;
- уведомление по исчисленному НДФЛ за период с 01.01.2025 по 22.01.2025;
- отчет по взносам на травматизм;
- отчет о страховом стаже работников;
- отчет о прослеживаемости.
Если переходите на УСН с 2025 года
В 2025 году максимально допустимый доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен до 450 миллионов рублей. Сменить систему с 2025 года возможно при условии, что доход за девять месяцев 2024 года не превысит 337,5 миллиона рублей.
До 9 января 2025 года подайте уведомление по форме № 26.2-1 в любую инспекцию Федеральной налоговой службы на бумаге лично, через представителя или почтой, в МФЦ, либо в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или посредством ТКС.
Чтобы перейти на другой объект налогообложения при упрощённой системе, подайте в налоговую инспекцию уведомление формы № 26.2-6.
Проверка договоров фирмы на УСН
В случае работы по УСН проверьте договоры и при необходимости напомните руководителю о необходимости подписания дополнительных соглашений из-за начала уплаты НДС с 2025 года при оборотах свыше 60 млн рублей. В документах укажите, включает ли стоимость товара, услуги, работ НДС или нет.
Изменить процедуру внесения предоплат по налогу на прибыль.
Для внесения изменений в порядок выплаты авансовых платежей по налогу на прибыль оповестите налоговую инспекцию.
- Вместо этого можно установить оплату ежемесячных авансов, основанные на реальной прибыли.
- Или отказаться от них, перейдя на ежеквартальный отчет и ежемесячные авансы с последующей доплатой за квартал.
Уведомление можно оформить как угодно.
Проверить учетную политику
Учетную политику на 2025 год необходимо оформить либо обновить до начала нового года. Пропустили срок – действуйте сейчас. Дата утверждения Приказа о новой учетной политике – 28 декабря 2024 года.
Когда выпустить приказ об учетной политике на 2025 год
Как и когда возможно скорректировать учетную политику в течение года?
Убедитесь, что есть все необходимые документы для подтверждения расходов.
Наступает время подготовиться к составлению годового отчета за 2024 год. Необходимо составить список требуемых расходных документов, предоставить его сотрудникам и руководителю, или же обратиться за документами напрямую к партнёрам.
Это особо важно для работающих по кассовому методу. Если партнер сдаст отчетность раньше срока, то сможет отказать в датировании неоформленного вовремя документа «задним» числом.
Сделать более лёгкой подготовку годового отчета
При составлении годового отчёта за 2024 год следует учитывать ряд изменений в структуре отчетного периода.
Влияние изменений отчетного года на строки бухгалтерского учёта и декларации за 2024 год.
Большой объём работы станет легче, если у вас на столе будет книга. «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова». Распечатать счет на книгу
Книга «Годовой отчет 2024» под редакцией В.И. Мещерякова послужит основой для всех материалов, предназначенных бухгалтерам при подготовке и сдаче годовой отчетности на сайте. buhgod.ru. Получить счёт для доступа на сайт buhgod.ru.
Индивидуальный предприниматель должен оплатить взносы до 9 января.
Индивидуальный предприниматель должен будет оплатить фиксированные страховые взносы за 2024 год в размере 49 500 рублей не позднее 9 января 2025 года. Оплата производится независимо от уровня дохода и применяемой системы налогообложения.
Сумма 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в 2024 году, подлежит уплате до 01.07.2025.
Индивидуальный предприниматель по патенту обязан уплатить в казну оставшуюся часть стоимости патента, приобретённого на 2024 год.
Провести глубокий анализ нововведений 2025 года.
Скачать счет на бухгалтерскую энциклопедию «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Подписаться на бератор
Продлить абонентку на бератор
С очень ограниченным бюджетом и невысокими расходами на издания придётся самостоятельно разбираться с внесенными изменениями и просматривать сотни страниц информации. Для облегчения этой задачи ознакомьтесь с тематическими подборками на сайте Бухгалтерии.ру.
Изменения 2025
Чтобы оставаться в курсе и не пропустить ничего важного для работы, необходимо читать только актуальную информацию. оформить подписку на журналы:
- Бухгалтерские нормы. Журнал. Вычисление.
- Бухгалтерские нормы и документы. Электронное издание. Счет.
- Практическая бухгалтерия. Журнал. Печать. Бухгалтерский учет.
- Бухгалтерия в действии. Электронный формат. Счет.
Все подробности тут:
Изменения в системе налогообложения России с 2025 года.
Новые поправки в НК РФ: ФЗ от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ
Список изменений 2025 года по мнению специалистов Be-ratora.
Обзор изменений в трудовом законодательстве с 2025 года по данным бухгалтеринogo.ru.
Изменения, внесенные Федеральным законом № 259-ФЗ, касающиеся налога на доходы физических лиц.
Федеральный закон № 259-ФЗ: изменения для организаций на упрощенной системе налогообложения.