Отпускные – заработок работника по трудовому соглашению, который необходимо указывать в отчете 6-НДФЛ.
В 2024-м году даты уплаты налога на доходы физических лиц для всех видов выплат будут совпадать.
-
В текущем месяце, к 28-му числу, заплатите подоходный налог с доходов, заработанных с 1 по 22 число.
-
5-го числа следующего месяца будет начислен НДФЛ, вычислен и удержан с 23-го по 30 или 31-е число текущего месяца.
НДФЛ с отпускных
С первого января две тысячи двадцать третьего года днем получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме, согласно подпункту один пункта один статьи двадцать два три Налогового кодекса Российской Федерации.
Это относится и к отпускным.
Удержание НДФЛ с отпускных происходит во время выдачи, а перечисление – в назначенные сроки.
Оплата налога на доходы физических лиц с выплат выходного времени в 2024 году.
С 27 марта 2024 года Иванов берет семидневный отпуск. Ему выплатят 29 000 рублей как отпускные, из которых уйдёт налог 3770 рублей.
Работнику выплатили отпускные 22 марта. Необходимо перечислить удержанный НДФЛ в сумме 3770 рублей в бюджет не позднее 5 апреля. До 3 апреля нужно подать уведомление по этому НДФЛ.
Отпускные, отраженные в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года.
Для отчетности за первый квартал 2024 года по форме 6-НДФЛ необходимо применять новую версию, утвержденную приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа ФНС от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@.
Дедлайн для подачи формы 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года — 25 апреля.
За первое полугодие составлен отчет, состоящий из двух разделов.
-
Раздел 1 содержит информацию о сумме начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, подлежащего перечислению с начала года, а также сумме налога, возвращённой с начала года.
-
Раздел 2 – общие суммы фактически полученного дохода по всем физическим лицам, а также рассчитанного и удержанного налога в накопленном объёме.
В разделе 1 обратите внимание на строку 020 – перечисленный НДФЛ за период 01.01.2024 по 31.03.2024. У неё свои сроки расчёта с 021 по 026. На первый квартал 2024 года это:
- Налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 22 января включительно.
- НДФЛ начисленный на период с 23 января по 31 января.
- Налог на доходы физических лиц начислен за период с первого февраля по двадцать второго февраля.
- Налог на доходы физических лиц за период с 23 февраля по 28 (29) февраля.
- Налог на доходы физических лиц за период с первого марта по двадцать второго марта.
- Налог на доходы физических лиц за период с 23 марта по 31 марта.
Налог на доходы физических лиц с выплат отпуска указывается в строке 020 и соответствующей подстроке по дате уплаты налога с отпускных.
В разделе 2 расчетной формы 6-НДФЛ по первому кварталу 2024 года указаны отпускные.
Раздел 2 представляет собой суммарный доход всех физических лиц, рассчитанный с учетом уплаченной налогами по итогам отчетного периода.
Общая сумма отпускных, включая удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ), распределяется по строкам раздела 2.
-
Сумма в строке 120 отражает общий доход всех лиц, начисленный на дату выплаты, включая суммы отпускных.
-
Строка 140 – общая сумма начисленного налога для всех лиц, включая НДФЛ с отпускных, рассчитанная по накопленным итогам.
-
Сумма налога удержанного, накопленная по итогам периода, включая НДФЛ с выплат во время отпуска.
-
строки 161 – 166 – НДФЛ по срокам перечисления.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ необходимо указать данные о суммах отпускных и начисленном с них налоге.
Выплаченные в апреле отпускные за март не включаются в отчет за первый квартал, а отражаются в отчете за полугодие.