Суточные выплаты во время командировок в 2025 году.

Фирма имеет право определять любую величину дневных выплат, считая необходимым. Множество организаций придерживаются установленных Налоговым кодексом Российской Федерации лимитов, так как только указанные суммы не подлежат уплате взносов и налога на доходы физических лиц.

Выплата суточных работникам, направленным в служебные командировкиСогласно статье 168 Трудового кодекса Российской Федерации, командированному работнику полагается денежное довольствие. оплаты компанией билетов и проживания по месту командировки. Работник может тратить суточные на еду, товары, поездки по личным делам и другие расходы.

За каждый день командировки выплачиваются суточные, вне зависимости от характера дня: дни проезда, нахождения на больничном, выходные и праздничные дни. Если сотрудник задерживается в командировке по независящим от него причинам, ему начисляются суточные и за дополнительные дни.

Лимит суточных на 2025 год

Руководитель определяет сумму выплат командированным работникам по своему усмотрению, руководствуясь здравым смыслом и финансовыми возможностями компании. Размер суточных может быть любым, но должен быть закреплен локальным нормативным актом организации, например, в положении о командировках или внутренних правилах трудового распорядка.

Распоряжение о назначении стоимости дневных выплат.

Без ограничений определена величина ежедневных выплат. Однако для налогообложения установлены нормы. Статья 217 НК РФ предусматривает размеры суточных, которые не подлежат обложению НДФЛ. Согласно статье 422 НК РФ с указанных сумм не требуется уплачивать страховые взносы.

Суточные не подлежат налогообложению и страхованию, если их размер не превышает установленные пределы.

• 700 рулей в день — для поездок по РФ;
• 2 500 рублей — для заграничных служебных командировок.

По превышению сумм взимается налог на доходы физических лиц и отчисления. Отчисления за травматизм с суточных выплат не требуются.

Сумма ежедневных расходов, освобождаемых от налога на доходы физических лиц и страховых взносов, начиная с 2025 года. Таблица.

В поездках за границу дни проезда по территории России до границы оплачиваются по норме суточных, установленной в РФ – 700 рублей. После пересечения границы сумма увеличивается до 2500 рублей. Момент пересечения определяется штампом в паспорте.

Во время поездок в страны ЕАЭС применяются те же правила, что и при зарубежных командировках. Есть исключение: пограничники РФ не делают отметок в загранпаспортах при пересечении границы. Таким образом, дату пересечения устанавливают по проездным документам.

Учет расходов на командировки

Для расчета командировочных выплат и оплаты расходов необходима документальная фиксация.
Неподтвержденные документами затраты невозможно учитывать при расчете налога на прибыль. Подтверждение расходов на командировки при упрощенной системе налогообложения производится в соответствии с нормами, применяемыми к налогу на прибыль. .

Налоговая база по прибыли формируется с учётом командировочных расходов, включая суточные, как прочих расходов по подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Предприятия, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», включают суточные в затраты по подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При однодневных поездках суточные можно учесть только при наличии подтверждающих документов от работника.