Большинство выплат работникам облагается страховыми взносами. Статьей 422 НК РФ установлен исчерпывающий перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Для начала нужно определится, что называют выплатами социального характера и какие из них перечислены в статье 422 НК РФ.
База для исчисления страховых взносов согласно статье 421 НК РФ определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, согласно п. 1 ст. 420, начисленных отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода нарастающим итогом.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами, а какие — нет
Выплаты социального характера
Выплаты, с которых не нужно начислять взносы
Как облагаются страховыми взносами социальные выплаты работникам?
Нюансы уплаты страховых взносов с компенсационных выплат
Практические ситуации, в которых неясно, платить ли страховые взносы
По многим выплатам до сих пор в судах идут жаркие споры между Минфином и организациями. Часто и суды принимают противоположные решения. Посмотрите эти ситуации, вы будете знать, в каком случае рискуете, не заплатив страховые взносы с выплат в пользу работников.
Подарки, займы, подотчетники и страховые взносы
При передаче подарков работнику по договору дарения объекта по страховым взносам у организации не возникает. Часто суды освобождают стоимость подарков от взносов по другому основанию.
Подарки работникам: быть ли страховым взносам?
Налоги и взносы при прощение долга работнику
Подотчетные деньги без документов облагаются страховыми взносами
Облагается ли взносами и НДФЛ допкомпенсация за досрочное увольнение?
Дополнительные выплаты социального характера
На этапе поиска персонала руководство может привлекать работников в свою компанию за счет разработанного соцпакета, включая подарки к профессиональным праздникам, матпомощь и особые дополнительных выплат при выходе на пенсию. Как правильно облагать их страховыми взносами Минфин РФ рассказал в письме от 15 февраля 2021 года № 03-15-06/10032.
Соцвыплаты, подарки и материальная помощь работникам: как облагать страховыми взносами?
Платят или взносы со стоимости тестирования на COVID-19
Если фирма оплачивает тестирование работников на коронавирус или компенсирует им затраты на тесты, возникает объект обложения страховыми взносами. Такое мнение налоговики неоднократно высказывали в своих письмах.
Для того, чтобы эти выплаты не включались в базу по взносам, они должны соответствовать компенсациям. Определение компенсаций приводится в статье 422 НК РФ.
Оплата тестирования работников на коронавирус: что со взносами?
Платить ли страховые взносы при тестировании работников на коронавирус?
Уплачивать ли НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи работнику в связи с коронавирусом?
Рабочие ситуации, когда бухгалтеры сомневаются
Суточные выплачиваются работнику для возмещения дополнительных расходов, связанных со служебной командировкой. ТК РФ не устанавливает максимальный размер суточных. Эта величина определяется в локальном нормативном акте компании.
Суточные для командированного: что со страховыми взносами?
Командировка + отдых: что с НДФЛ и страховыми взносами?
Страховые взносы со стоимости питания работников
Если организация частично компенсирует затраты своих работников на питание, платить или не страховые взносы зависит от того, как это оформлено в документах.
Питание для сотрудников: что со страховыми взносами?
Фирма кормит сотрудников по своей инициативе. Исчислять ли страховые взносы?
Взносы с дополнительных выплат на путевки, детей, матпомощи
Путевки не облагают страховыми взносами, хотя Минфин периодически выпускает письма с противоположной точкой зрения. Но все суды по данному вопросу на стороне предпринимателей.
Компенсация оплаты детсадов, путевок и питания страховыми взносами не облагается
Компенсация расходов на путевки для сотрудников: что со взносами?
Уплата НДФЛ и взносов с материальной помощи при рождении ребенка
Нестандартные ситуации
По мнению Минфина и ФНС России, если фирма что-то выплачивает физлицам, состоящим с ней в трудовых отношениях или заключивших ГПД на выполнение работ или оказание услуг, эти суммы облагаются взносами независимо от источника финансирования. Таким источником может являться и грант.
Платится ли НДФЛ и страховые взносы при получении гранта?
При слиянии нескольких юридических лиц их правопреемником в части исполнения обязанности по уплате страховых взносов признается вновь образовавшееся юрлицо.
Реорганизации в форме слияния: как считать базу по страховым взносам?
Медиаторы признаются плательщиками страховых взносов «за себя» по п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ.
Удерживать ли организации страховые взносы с вознаграждения медиатору?
Компенсации, с которых страховые взносы не платят
Все виды компенсационных выплат не облагаются страховыми взносами. Главное условие – такие выплаты должны быть установлены федеральным законодательством, законами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления и выплачены в пределах утвержденных нормативов.
Оформляем использование личного автомобиля работника в служебных целях
ФНС России разъяснила нюансы обложения взносами компенсаций на питание и съем жилья
Компенсация питания и жилья работникам облагается взносами – считает ФНС
Компенсации дистанционным сотрудникам не облагают НДФЛ и взносам
Компенсация за переезд: что со страховыми взносами?
Компенсация за разъездную работу: платить ли НДФЛ и взносы?
Облагается ли НДФЛ и взносами компенсация проезда «вахтовику» к месту работы?
НДФЛ и взносы с компенсации работнику на удаленке расходов за использование компьютера
Возмещение сотруднику затрат на штраф: платить ли страховые взносы и НДФЛ?
Оплата труда по ГПД, во время простоя и работникам-гражданам других стран
Выплаты, связанные с компенсацией расходов работника, которые возникают у него в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ, не облагаются страховыми взносами (абз. 8 пп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса).
Уплачивать ли взносы с вознаграждения физлицу – поручителю
Страховые взносы при компенсации затрат исполнителя по ГПД
НДФЛ и взносы с аванса по гражданскому договору
Выплаты по ГПД для удаленного работника-белоруса не облагаются взносами
Оплата по договору иностранцу за границу: НДФЛ и взносы
Простой по причинам, не зависящим ни от работника, ни от работодателя, оплачивается в размере 2/3 оклад. С этих сумм нужно начислять страховые взносы.
НДФЛ и страховые взносы при оплате времени простоя
Позиция судов по уплате страховых взносов
В Минфине России считают, что если выплат нет в перечне выплат, не облагаемых страховыми взносами в статье 422 НК РФ, с них нужно платить взносы. Суды не всегда думают так же.
Выплаты социального характера: спор на 50 млн рублей
Суд разрешил не облагать взносами оплату медосмотров сотрудников