Отчетность по заработной плате нужно представлять:в налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика, в отделение Фонда социального страхования РФ, в отделение Пенсионного фонда РФ.
Сроки представления отчетности и ответственность за их нарушение указаны в таблице.
| Формы отчетности | Сроки представления отчетности | Сумма штрафа за непредставление отчетности в срок | |
| для организации | для руководителя организации | ||
| Отчетность, представляемая в налоговую инспекцию | |||
| Справка о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@) |
Ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за прошедшим годом; если налог на доходы с работника удержать невозможно, справку 2-НДФЛ нужно представить не позднее 1 марта после окончания года, в котором получен доход | 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ) | от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ) |
| Декларация по налогу на прибыль организаций (утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572@) |
Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в котором выплачивались дивиденды; если налог на доходы с работника удержать невозможно, нужно представить справку 2-НДФЛ не позднее 1 марта после окончания года, в котором получен доход | 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) | от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ) |
| Отчетность по форме № 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@) |
Ежеквартально: — за первый квартал – не позднее 30 апреля; — за полугодие – не позднее 31 июля; — за девять месяцев – не позднее 31 октября; — за год – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным |
1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 п. 1 ст. 126 НК РФ) | от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ) |
| Расчет по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № MMВ-7-11/551@) |
Ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом | 5% от не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ) | от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ) |
| Отчетность, представляемая в Фонд социального страхования РФ | |||
| Расчет по форме № 4-ФСС РФ (утверждена приказом ФСС России от 26 сентября 2016 года № 381) | Ежеквартально: — на бумажном носителе – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом; — в форме электронного документа – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. |
5% от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей | от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ) |
| Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний (рекомендованная форма отчета приведена в письме ФСС России от 20 февраля 2017 г. № 02-09-11/16-05-3685) |
Ежеквартально (одновременно с расчетом по форме № 4-ФСС РФ): — на бумажном носителе – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом; — в форме электронного документа – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. |
1000 руб.; при повторном нарушении: 5000 руб. (ст. 20 Федерального закона от 8 февраля 2003 г. № 25-ФЗ) |
от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ) |
| Отчетность, представляемая в Пенсионный фонд РФ | |||
| Отчетность по форме СЗВ-М (утверждена постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83п) |
Ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем | Штраф за непредставление ежемесячной отчетности в установленный срок составит 500 рублей за каждого работника, о котором не сообщены сведения. Кроме того, оштрафовать на 500 рублей могут за представление неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого работника. | от 300 до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
| Отчетность по форме CЗВ-СТАЖ (утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 11 января 2017 г. № 3п) |
Ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ) |
Штраф за непредставление отчетности в установленный срок составит 500 рублей за каждого работника, о котором не сообщены сведения (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ) |
от 300 до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
| Отчетность по форме СЗВ-КОРР (утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 11 января 2017 г. № 3п) |
Отчетность представляться по инициативе страхователя в любое время. Сроки сдачи формы СЗВ-КОРР не предусмотрены | — | — |
| Отчетность по форме СЗВ-ИСХ (утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 11 января 2017 г. № 3п) |
Отчетность представляться за отчетные периоды до 2016 года включительно страхователем, нарушившим законодательно установленные сроки представления отчетности. Сроки сдачи формы СВХ-ИСХ не предусмотрены | — | — |
| Отчетность по форме ОДВ-1 (утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 11 января 2017 г. № 3п) |
Форма ОДВ-1 (сопровождающий документ) представляется только с другими формами индивидуального (персонифицированного) учета: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР. В качестве самостоятельной отчетности форму ОДВ-1 сдавать не нужно | — | — |
| Отчетность по форме ДСВ-3 (утверждена постановлением Правления ПФР от 9 июня 2016 г. № 482п) |
Не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные страховые взносы |
Штраф за непредставление отчетности в установленный срок составит 500 рублей за каждого работника, о котором не сообщены сведения (ст. 17 Федерального закона т 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ) |
от 300 до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
Обратите внимание
Если в срок не представлена любая форма отчетности по налогам или страховым взносам, на сумму от 300 до 500 руб. могут оштрафовать руководителя организации (ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Читайте также «Ответственность за нарушение сроков выплаты заработной платы»