Работникам, следующих в командировки по указанию руководителя, полагаются суточные.
Работнику начисляются суточные за каждый день нахождения в командировке, независимо от праздничных и выходных дней.
В чём отличие командировки от остальных рабочих путешествий?
Работник подробно указывать на что тратил суточные не обязан. Общую сумму включают в авансовый отчет, для того чтобы бухгалтер могла обосновать расходы на командировку при налогообложении.
Размер суточных устанавливается только для государственных служащих (часть 2 статьи 168 Трудового кодекса РФ), коммерческие организации могут выплачивать их в любом разумном размере. Эта сумма должна быть закреплена в коллективном договоре или локальном нормативном акте, например, в Положении о командировках (часть 4 статьи 168 Трудового кодекса РФ).
Распоряжение о размере дневных выплат. Образец.
Значение размера суточных проявляется лишь при расчете налога на доходы физических лиц и страховых взносов, получаемых работниками.
Суточные не подлежат налогообложению по НДФЛ и страховке до определенной суммы (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
- По факту пребывания в служебной поездке по России — семьсот рублей в сутки.
- Восемь тысяч четыреста восемьдесят рублей – за каждый день пребывания в командировке на территории новых регионов России (ЛНР, ДНР, Запорожская и Херсонская области), при условии что цель поездки – участие в обеспечении жизнедеятельности населения и (или) восстановлении инфраструктуры региона.
- За каждый день пребывания за рубежом по служебным делам выплачивается 2500 рублей.
Эти суммы действуют уже несколько лет.
При принятии компанией руководителем решения о выплате сумм свыше установленных лимитов сверхлимитные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами.
В Положении о командировках установлены суточные в размере 1700 рублей за каждый день поездки по России. С 1000 рублей (1700 рублей — 700 рублей) будет удержан НДФЛ и начислены страховые взносы.
8 нестандартных ситуаций с работниками в командировках
Из чего состоят командировочные расходы?
Какие суточные изменили с 2025 года
С 1 января 2025 года величина суточных для работников с разъездным характером работы и/или выезжающих на вахты за границу увеличится до 3 500 рублей, не облагаемых НДФЛ и взносами.
Данная сумма начисляется за каждый рабочий день и/или отрезок пути. Изменения в статью 217 НК РФ внес Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ.
Это не суточные, полагающиеся сотрудникам во время деловых поездок.
В 2025 году:
В служебной командировке на территории России, каждый день пребывания полагается не облагаемое налогом суточное пособие в размере семисот рублей.- Ежедневно в период командировки за границей России выплачивается до 2 500 рублей.