В мае 2024 года вышел одиннадцатый номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера» с важными письмами Минфина и ФНС последних двух недель.
Во второй половине мая 2024 года большая часть писем Минфина РФ касалась НДС. Налоговики вновь разъяснили, какую справку о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) за 2023 год выдавать работникам.
Среди интересных судебных разбирательств выделяется одно – о восстановлении работницы, узнавшей о беременности через два месяца после увольнения. Пока дело прошло только кассацию, и не факт, что решение судей не изменится, если работодатель продолжит обжалование в вышестоящей инстанции.
СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ
Проверки межведомственных комиссий: кому быть внимательным и какие могут быть результаты?
Распоряжение Правительства Российской Федерации от 03 мая 2024 года № 571 «О принятии положения об учреждении и функционировании межведомственных комиссий субъектов Российской Федерации по борьбе с незаконной трудовой деятельностью».
Межведомственные комиссии регионов России проведут контроль за работой компаний в стране, чтобы найти случаи незаконной трудовой деятельности.
ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА
Малым и средним предприятиям, работающим в регионах с режимом ЧС, окажут помощь.
Информационное письмо Центробанка РФ от 14.05.2024 №ИН-03-59/30
Центральный банк советует банкам при обращении заемщика, являющегося субъектом малого и среднего предпринимательства, с заявлением об изменении условий кредитного договора рассматривать и удовлетворять это заявление в рамках программы реструктуризации на условиях приостановления исполнения обязательств на согласованный срок. При этом рекомендуется не начислять неустойку (штрафы, пени).
О порядке передачи работодателями работодателям обязательной информации по статье 53 Федерального закона «О занятости населения в Российской Федерации».
Распоряжение Минтруда России от 16 апреля 2024 года № 195н.
Министерство труда утвердило новые формы подачи информации работодателями в службу занятости.
В случае признания руководителя фирмы банкротом.
Письмо ФНС РФ от 25.04.2024 №АБ-17-14/1241@
В течение трех лет после завершения процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве гражданин не может занимать должности в органах управления организации и другим образом участвовать в управлении компанией. При нарушении этих требований разрешен отказ в государственной регистрации.
НАЛОГИ
При каких обстоятельствах допустимо начисление дополнительного налога с физических лиц?
Решение Арбитражного суда Дальневосточного округа от 2 февраля 2024 года № Ф03-6183/2023 по делу А73-4045/2023.
В случае отсутствия подтверждений расхода подотчетных средств и оприходования товарно-материальных ценностей организацией, согласно статье 210 НК РФ, указанные средства считаются доходом лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.
[Компания выиграла у ФНС спор о доначислении НДС]
Решение Арбитражного суда Дальневосточного округа от 6 марта 2024 года № Ф03-466/2024.
Ревизоры считают, что общество незаконно заявило вычеты по НДС из-за отсутствия счетов-фактур от поставщика. АС Дальневосточного округа в Постановлении от 06.03.2024 № Ф03-466/2024 поддержала организацию, отметив, что нельзя отказывать в вычете формально без анализа действий хозяйствующего субъекта. В данной ситуации реальность хозяйственных операций подтверждена, сделка выполнена, а покупатель предпринял все шаги для получения от контрагента необходимых документов для налогового вычета.
Об обосновании применения нулевой ставки и определении момента исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в соответствии с новыми нормативными актами.
Письмо Федеральной налоговой службы № СД-2-3/2962@ от 29.02.2024
Эксперты ФНС прокомментировали реализацию некоторых норм Федерального закона от 19 декабря 2022 года № 549-ФЗ. В обсуждении оказались вопросы подтверждения с 1 января 2024 года обоснованности применения нулевой ставки НДС, а также расчет налоговой базы в случаях отсутствия необходимых документов в срок, указанный пунктом 9 статьи 165 Налогового кодекса РФ.
Применение электронного цифрового подписи для подтверждения отчета о выполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов.
Письмо Федеральной налоговой службы от 27.04.2024 № 19-2-04/0008@
Можно ли выдать справку о выполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов с электронной подписью руководителя или заместителя руководителя налоговой службы?
О признании сделок под контролем, прибыль и убытки по которым учтены в 2023 году.
Письмо Министерства финансов РФ от 18.01.2024 № 03-12-11/1/3321
С начала июля прошлого года действует Приказ финансового ведомства от 05.06.2023 № 86н, согласно которому Перечень расширен. Действие положений данного нормативного акта по части включения в Перечень государств и территорий, ранее не вошедших в него, началось с 1 января нынешнего года (об этом Минфин сообщил в письме от 01.11.2023 № 03-08-13/104225, руководствуясь пунктом 5 статьи 5 Налогового кодекса).
О выдаче справки о доходах и суммах уплаченного налога физического лица (форма по КНД 1175018) за 2023 год при обращении работника после 9 апреля 2024 года.
Письмо Федеральной налоговой службы от 06.05.2024 № ЗГ-2-11/7005@
В каком виде работодатель выдаст Справку о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) за 2023 год, если работник обратится за ней после 9 апреля 2024 года: по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@, или по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@?
О подаче доработанных налоговых деклараций в течение и непосредственно по завершении выездной проверки.
Решение Арбитражного суда Московского округа от 27 апреля 2024 года № Ф05-5459/2024.
Информация о заполнении уточненной налоговой декларации в ходе и по окончании выездной проверки.
Особенности учета расходов для налогообложения прибыли при деловых поездках и работах в разъездах.
Письмо Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации от 20 марта 2024 года № 03-03-06/1/25042.
Налоговый департамент объяснил правила учета расходов на командировки сотрудников при расчете налога на прибыль.
Как получить налоговый вычет без декларации
Сообщение с сайта ФНС
ФНС разместила информацию о получении налоговых вычетов за обучение, лечение и спорт без подачи декларации.
Расчет амортизационных отчислений при определении налога на прибыль с учетом объектов, имеющих срок службы.
Письмо Министерства финансов РФ от 03.04.2024 №03-03-06/3/30336
Простота не является основанием для прекращения начисления амортизации на амортизационное имущество.
Расчет налога на прибыль при корректировке декларации из-за уплаты большего размера транспортного налога.
Письмо Министерства финансов РФ от 25.05.2024 №03-03-06/1/38979
При определении налога на прибыль к прочим расходам, сопутствующим производству и реализации продукции, относят сумму транспортного налога и авансовых платежей по нему.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
В чём необходимость психиатрического освидетельствования для водителя погрузчика?
Письмо ФСС от 2 апреля 2024 года № ПГ/04897-6-1
Статья 220 ТК РФ предписывает освидетельствование у психиатра сотрудникам, выполняющим определённые виды работ. В их числе — водители всех видов транспорта.
Об изменении гарантийной добавки к окладу, связанной с занимаемой должностью, на ежемесячную премию.
Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 14 декабря 2023 года № 88-25801/2023 по делу № 2-686/2023.
Премия — это поощрение за безупречную работу, которое работодатель устанавливает по своему усмотрению. Надбавка же выплачивалась автоматически при наличии определённого статуса и могла быть уменьшена лишь при переходе на менее высокий статус.
Работница, сообщившая о беременности через месяц после увольнения, была восстановлена в должности.
Решение Кассационного суда общей юрисдикции от 13 февраля 2024 года по делу № 88-4829/2024.
В большинстве ситуаций судьи поддерживают сотрудниц, изменивших решение об уходе после узнавания о беременности. Судья вернул на работу сотрудницу, которая узнала о беременности спустя месяц после увольнения.
Медицинский осмотр при переведении сотрудника на аналогичную вакансию с сохранением вредных и опасных условий труда.
Письмо Роструда № ПГ/08357-6-1 от 08.05.2024
Если на новом месте работы опасные факторы, уровень класса вредности и график осмотров останутся прежними, а предыдущий осмотр ещё не закончился в срок, повторный осмотр не требуется.
ПРОВЕРКИ
О внесении изменений в приказ ФНС России от 24 марта 2023 года № ЕД-7-31/181@ «Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» АИС «Налог-3» .
Приказ Федеральной налоговой службы РФ от 17.05.2024 № ЕД-7-31/398@
Предприятия различных отраслей и масштабов всё чаще включают в контракты требование предоставить выписку из сервиса оценки юридических лиц.
СУД
Предприятиям начислили дополнительный налог из-за продажи автомобилей по сниженной цене.
Постановление № Ф04-188/2024 от 06.03.2024 по делу А03-6938/2023
Компания продала автомобиле, ранее находившемся в лизинге, своему директору за тысячу рублей. Инспекторы Федеральной налоговой службы посчитали цену слишком низкой и решили, что компания таким образом уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость при передаче имущественных прав.
Компания не согласилась с решением инспекторов и обратилась в суд. Арбитры АС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 06.03.2024 № Ф04-188/2024 поддержали выводы проверяющих.