В конце года у бухгалтера появляются особые новогодние заботы: когда выплатить декабрьскую зарплату и заплатить НДФЛ, как оплачивать работу тем, кто будут трудиться в новогодние праздники, как оплатить корпоратив, «как провести» подарки работникам и новогодние украшения для офиса.
В 2022 году мало кто может позволить себе шумный, веселый новогодний корпоратив и подарки (по разным причинам). Но такие задачи как предновогодняя выплата зарплаты, уплата НДФЛ, двойная оплата за работу в праздники, отпускные — придется решать многим.
Новогодние каникулы 2022-2023 – 9 дней
Новогодние каникулы продлятся с 31 декабря по 8 января включительно (Постановление Правительства РФ от 29.08. 2022 №1505).
В новом 2023 году 1 и 8 января выпадают на воскресенье. Эти дни не «продлят» новогодние каникулы. Их перенесли на пятницу — 24 февраля, и понедельник — 8 мая, соответственно.
Руководители компаний вправе добавить в новогодним каникулам еще пару дней, например, объявить нерабочим днем 30 декабря.
Производственный календарь на 2023 год: перенос выходных, рабочие часы помесячно
30 декабря 2022 года может быть выходным
Выплата декабрьской зарплаты
Если одна из частей заработной платы в компании традиционно выплачивается с 1 по 9 число месяца, за декабрь 2022 года с работниками нужно рассчитаться до новогодних каникул, точнее 30 декабря 2021 года, в последний рабочий день уходящего года.
Если дни выплаты зарплаты не попадают на период с 1 по 8 число месяца, рассчитаться с работниками можно после выхода на работу в январе 2023 года. Но, можно и перенести сроки выплаты декабрьской зарплаты на декабрь по решению руководителя.
При этом важно не нарушить 15-дневный промежуток между выплатами. Это решается за счет промежуточной выплаты зарплаты и оформляется приказом руководителя.
С 2023 года меняются правила по определению даты получения дохода. Это нужно учесть при подготовке 6-НДФЛ. Если зарплата за декабрь будет выплачена в декабре, это доход 2022 года. Если будете платить зарплату в 2023 году несмотря на то, что это зарплата за декабрь 2022 года, она будет считаться доходом 2023 года, по даты выплаты.
Когда выплатить зарплату за декабрь 2022 года
Как платить НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе 2023 года
Декабрьская зарплата в 2022 году: когда платить, как определить период, к которому относится доход работника
Как в 6-НДФЛ за 2021 год отражать зарплату за декабрь, выплаченную в январе?
Как оплачивать работу в новогодние праздники и ночью
Не все отдыхают на новый год. Есть компании, которые работают в новогодние каникулы в обычном либо сокращенном режиме.
Не останавливают работу медицинские учреждения, полиция и МЧС, магазины, аптеки, все предприятия и организации, которые не могут остановить работу по специфике своей деятельности.
Работникам, который выйдут на работу в праздничные, выходные дни нужно начислить зарплату в двойном размере (ст. 153 ТК РФ). Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором.
Двойная оплата за работу в праздничные и выходные дни
Как оплачивать работу в выходной и праздничный день
Сколько доплачивать за работу ночью и в праздники
Как оплатить работу в праздники, если график скользящий?
Двойная оплата в выходной начисляется не только по окладу
Когда не платят в двойном размере за работу в праздники
Отпуск сразу после нового года
За счет новогодних каникул можно увеличить очередной оплачиваемый отпуск на 8 дней. Общая продолжительность отпуска, совмещенного с новогодними праздничными нерабочими днями, будет зависеть от того, как написано заявление на отпуск.
Как продлить отпуск на новогодние каникулы
В какой месяц 2023 года выгодно уйти в отпуск
Увольнение работника в новый год
Работник вправе уволится в любое время, в том числе и подать заявление на увольнение по собственному желанию в последний рабочий день года.
Увольнение в новый год: как быть с 2-х недельной отработкой и уволить в праздники
Новогодние украшения и елка
Не все компании могут затраты на новогодние украшения и покупку елки учесть в расходах при расчете базы по прибыли. Такая возможность есть только у магазинов.
Новогодние расходы налоговики могут посчитать необоснованными и экономически неоправданными.
Новогодние украшения и подарки списать в расходы могут не все
Расходы на украшение офиса
Если к Новому году украшаются витрины магазины, расходы на покупку украшений можно отнести к рекламным расходам.
Расходы на украшение витрин магазинов
Подарки работникам и партнерам на новый год
Подарки могут обойтись компании существенно дороже их реальной цены. В большинстве случаев с подарка нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы.
НДФЛ придется заплатить, со стоимости стоимость подарка не свыше 4 000 рублей.
О налоговых последствиях при выдаче подарков Минфин сообщал в письме от 15.10.2021 г. № 03-01-10/83519, и в письме от 31 октября 2022 г. № 03-04-06/105519.
Если стоимость подарка более 3 тыс. рублей лучше оформить договор.
Без договора дарения подарок будет считаться оплатой труда в натуральной форме, и облагаться страховыми взносами.
Новогодние подарки работникам: какие суммы не облагают НДФЛ и взносами?
Подарки работникам: быть ли страховым взносам?
Работодатель дарит подарки: что с НДФЛ и взносами?
Являются ли подарки для детей работников частью системы оплаты труда?
Для организаций на общей системе передача подарков сотрудникам влечет обязанность начислить НДС. Это связано с тем, что НК РФ устанавливает понятие реализации в целях налогообложения НДС.
Если вы дарите подарки сотрудникам в виде покупных товаров:
- нужно начислить НДС при их вручении;
- входной налог можно принять к вычету (при соблюдении условий для вычета).
НДС и подарки, новогодние и не только
Новогодние подарки партнерам в 2023 году
НДС в новогодних подарках
Корпоратив 2023 года
Списать расходы на корпоратив в налогооблагаемой базе по прибыли очень рискованно. А УСН-фирмам, это просто запрещено. Этих расходов нет в списке разрешенных по НК РФ.
Новогодний корпоратив: как учесть расходы
Выручка в кассе 31 декабря сверх лимита
Есть два случая, когда превышение лимита наличных в кассе нарушением не считается. Один из них — превышение лимита кассы в выходные и праздничные дни.
Сверхлимитную выручку за новогодние праздничные дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня. Первый рабочий день в 2023 году – 9 января.
Наличка в кассе 31 декабря превысила лимит