Удерживаем и перечисляем НДФЛ с отпускных
С первого января двадцать третьего года днем получения дохода в виде зарплаты считается день выдачи заработка или день передачи дохода в натуре. Такой порядок установлен пунктом один, подпунктом один пункта один статьи двеста двадцать три Налогового кодекса Российской Федерации.
Это относится и к отпускным. Удержание НДФЛ с отпускных должно произойти в день выплаты, а перечисление – в соответствии с установленными сроками.
За три рабочих дня до начала отпуска выдаётся компенсация. Если сотрудник отправляется в отпуск в понедельник, то выплаты получит в четверг.
Сроки перечисления НДФЛ следующие:
-
В текущем месяце 28-го числа будет произведен вычет налога на доходы физических лиц, рассчитанного и удержанного с первого по двадцать второе число.
-
В следующем месяце 5-го числа будет начислен НДФЛ, рассчитанный и вычтенный с 23-го по 30/31-е число нынешнего месяца.
Например, с отпускных, полученных с первого по двадцать второго мая, налог на доходы физических лиц необходимо заплатить до двадцать восьмого мая 2024 года.
Суммы отпусков подлежат налогообложению по ставке НДФЛ, аналогично зарплате.
- для резидентов ставка налога – 13%;
- для нерезидентов ставка налога – 30%.
Отметим также, что НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольненииНеобходимо удержать всю сумму.
Начисляем страховые взносы
Страховые взносы начисляются в отчетном периоде получения работником отпускных, независимо от начала отпуска в следующем периоде.
Министерство труда России давало такое разъяснение в письмах от 17 июня 2015 года № 17-4/В-298 и от 12 августа 2015 года № 17-4/ООГ-1158.
При этом не забывайте о предельной базе по страховым взносамС 1 января 2024 года максимальная база для расчета страховых взносов по выплатам каждому сотруднику составит 2 225 000 рублей.
Расчёт и уплата налогов и страховых платежей по выплате отпускных.
С 18 по 25 июня 2024 года сотрудник находился в ежегодном отпуске и 13 июня получил отпускные.
Отпускные составили 15 000 руб.
13 июня необходимо рассчитать и удержать НДФЛ из суммы отпускных, которая составит 1950 рублей (15 000 рублей × 13%). Срок уплаты НДФЛ с отпускных – не позднее 28 июня.
Страховые взносы по общим нормативам составляют 30% от этой суммы.
4500 руб. = 15 000 руб. х 30 %
К двадцать восьми июня необходимо оплатить эту сумму.
Предположим, ставка взносов на травматизм составляет 0,2%. Сумма будет равна 30 рублям (15 000 рублей х 0,2 %). Срок уплаты – до 15 июля 2024 года.