Работодатель обязан оплачивать первые три дня нетрудоспособности сотрудника. После этого выплаты по больничному листу переходят на Социальный фонд России (СФР). Рассмотрим сроки, установленные для своевременной оплаты больничных компанией и СФР.
Кто и за что платит?
В соответствии с законодательством, оплата листка нетрудоспособности покрывает лишь первые три дня болезни или травмы работника, понесенные им на рабочем месте.
Социальный фонд России (СФР) производит выплаты за последующие дни нетрудоспособности, а также за весь период отпуска по беременности и родам, ухода за ребенком или другого члена семьи.
Для получения пособия используется электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН). Сотруднику не требуется предоставлять бумажные документы — вся необходимая информация передается медицинским учреждением в Социальный фонд России в электронном формате.
Период выплаты больничных листков за счет работодателя
В соответствии со статьей 14.1, частью 1 Федерального закона № 255-ФЗ, работодатель обязан произвести выплату пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни в ближайший день выплаты заработной платы после предоставления листка нетрудоспособности.
Сотрудник передал в бухгалтерию информацию о завершении электронного листка нетрудоспособности 10 июля. В данной организации дни выплаты заработной платы приходятся на 5-е и 20-е числа месяца. Соответственно, компенсацию по больничному листу следует начислить в ближайшую дату выплаты зарплаты – 20 июля.
Что потребуется для оплаты?
Для определения размера пособия работодателю потребуются следующие данные:
- Информация о застрахованном, оформляемая по форме, установленной Социальным фондом России, обычно предоставляется работником при приеме на работу, но может быть передана и в течение трудовой деятельности).
- Заявление об изменении периодов расчетных лет (если работник желает использовать более ранние годы для повышения размера пособия).
Размер оплаты больничного листа определяется в соответствии с установленными правилами?
Работодатель обязан учитывать, что размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть меньше минимального размера оплаты труда. В случае, если при расчете суммы пособия за полный месяц, она оказывается меньше установленного минимума, необходимо произвести доплату до уровня МРОТ.
В случае несвоевременной оплате больничного листа возникает ответственность
В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ (часть 6), несоблюдение сроков выплаты пособия по временной нетрудоспособности влечет за собой административную ответственность для работодателя в виде значительных штрафов:
- для организации — от 30 000 до 50 000 рублей;
- для директора — от 10 000 до 20 000 рублей.
Предоставление зарплаты до назначенной даты не является нарушением и не повлечет за собой каких-либо санкций.
Подлежит ли налогообложению и включению в страховые взносы выплата по листку нетрудоспособности?
Работодатель должен удержать и уплатить налог на доходы физических лиц с выплаченного пособия (налогооблагается в первые три дня).
Налоговый кодекс Российской Федерации (ст. 226) устанавливает общие правила, в соответствии с которыми определяется срок уплаты НДФЛ. Это означает, что уплатить налог необходимо:
в соответствии с налоговым законодательством, налог, который был рассчитан и удержан в период с 23-го числа до конца предыдущего месяца (за исключением случаев, когда предыдущим месяцем являлся декабрь);- если налог был рассчитан и удержан в период с 1 по 22 число текущего месяца, то крайний срок уплаты наступает 28 числа;
- в последний рабочий день года, когда речь идет об НДФЛ, исчисленном и удержанном с 23 по 31 декабря.
Страховые взносы на эту сумму не начисляются.
Социальный фонд выплачивает пособие по временной нетрудоспособности в установленные сроки
Начиная с четвертого дня нетрудоспособья, оплату продолжает Социальный фонд России. Процесс осуществляется следующим образом:
- Работодатель получает уведомление о закрытии электронного листка нетрудоспособности от Социального фонда России.
- Компания обязана передать в фонд всю необходимую информацию для начисления пособия в течение трех рабочих дней. При этом предоставляются данные о доходах, которые организация использует при собственных расчетах).
- После предоставления всех требуемых документов Социальный фонд России обязан произвести выплату пособия работнику в течение десяти дней. В случае неполного комплекта документов работодатель может получить запрос на уточнение информации.
В связи с этим, время перечисления средств от Социального фонда России определяется скоростью работы между компанией-работодателем и фондом, однако сам фонд имеет ограничения по срокам – не более 10 дней на осуществление платежа после завершения оформления документов.