В летний период 2024 года появились обширные законы с существенными изменениями в Налоговом кодексе РФ. После их опубликования Государственная дума приступила к рассмотрению новых поправок, которые будут внесены как в сам налоговый кодекс, так и в уже измененные законы. Часть изменений направлена на устранение недостатков, часть – на внедрение новых норм. Но это еще не все: готовятся изменения в Трудовой кодекс, закон о торговле, правила выдачи средств индивидуальной защиты.
Повышение МРОТ
Новый МРОТ уже обнародован правительствомВ течение текущего года произойдут изменения в статью 1 закона о минимальном размере оплаты труда (№82-ФЗ от 19.06.2000). С 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 рублей в месяц.
Поправки по налогу на прибыль
Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗС 2025 года увеличена ставка налога на прибыль, определены новые доли для распределения налога между бюджетами, а также введён федеральный инвестиционный налоговый вычет.
Эти поправки уточнены и направлены в Государственную Думу. законопроект № 727330-8, согласно которому планируется:
- Разрешить осуществлять амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, для которых принята норма о применении Федеральных норм.
- Запрещается применение ФИНВ для основных средств и нематериальных активов, стоимость которых начиная с 1 января 2025 года определяется с применением повышающего коэффициента в размере 2.
- Увеличить ставку налога на прибыль с 15 до 20% для доходов от процентов по ценным бумагам государственных и муниципальных органов, а также обратимым облигациям российских компаний.
Изменения налога на прибыль с 2025 года.
Для упрощения учета при УСН, организациям, освобожденным от НДС, не требуется формировать счета-фактуры.
Федеральный закон от 14 июля 2024 года № 176-ФЗСтатус компаний по отношению к НДС изменен с введением УСН. С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения становятся плательщиками НДС при годовой выручке свыше 60 миллионов рублей.
Несмотря на принятые решения, остается открытым вопрос о необходимости составления счетов-фактур для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения и освобожденных от НДС.
Новым законопроектом №727330-8Изменения в НК РФ устранят эту проблему. Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения и освобождённые от налога на добавленную стоимость, не будут обязаны формировать счета-фактуры без НДС и сдавать налоговую декларацию.
На УСН без НДС не придется составлять счета-фактуры
Переезд в другой регион при системе налогообложения «упрощённый» может стать менее привлекательным из-за изменения правил.
Новый законопроект № 727330-8Изменения в Налоговый кодекс РФ включают дополнение к пункту 2 статьи 346. 21 НК РФ.
После переезда придется платить УСН-налог и авансовые платежи по нему прежними ставками, если в течение трех налоговых периодов (трех лет) после переезда в регионе новой «дислокации» будет принята пониженная ставка.
Переезжать в регион с пониженной ставкой налога УСН после 2025 года будет невыгодно.
Доход по упрощенной системе налогообложения не изменится с учетом инфляции.
Максимальный размер доходов организации, позволяющий перейти на упрощённую систему налогообложения, в 2024 году увеличится с учётом индексов.
не подлежат. На 2025 года коэффициент-дефлятор равен 1.
Как изменится доход для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2025 года? Вводят новые критерии, отменяется индексация.
Размер доли зарплаты, применяемой для расчета взносов по обычным тарифам, увеличится для малого и среднего предпринимательства.
Малые и средние предприятия могут пользоваться сниженными тарифами страховых взносов: 15% вместо 30%.
Сумма выплат, превышающая величину одного прожиточного минимума, облагается пониженным тарифом в 15%.
Новый законопроект № 727330-8 вносит поправки в статью 427 НК РФ.
Новая редакция статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает возможность для малых и средних предприятий применения пониженных тарифов страховых взносов – 15% – по отношению к суммам выплат, превышающим величину 1,5 минимальных расходов на оплату труда.
При заработной плате в размере 33 660 рублей МСП будут уплачивать взносы по стандартным, а не сниженным тарифам.
Повышение детских пособий
В Госдуму внесли законопроект №719737-8 с изменениями в закон «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» от 19 мая 1995 года № 81-ФЗ. Предлагается увеличить размер пособия при рождении ребенка до пятидесяти тысяч рублей.
В какой степени возрастет максимальная и минимальная сумма больничного в 2025 году?
Новому сотруднику предстоит выделять дни для донаций.
Законопроект № 720840-8 предлагает изменения в статью 86 Трудового кодекса РФ. Планируется добавить норму, гарантирующую работнику оплачиваемые дни отдыха при сдаче крови и после перехода на новую работу.
Дополнительные выходные будут действительны в течение года.
На рабочую форму внесут требование указывать работодателя, а нормативы СИЗ дополнят.
Минтруд выдвинул предложение об изменении правил снабжения сотрудников средствами индивидуальной защиты и моющими растворами.
Работник должен быть легко узнаваем по своей форме как представитель конкретной сферы деятельности или компании.
Выдача дерматологических средств индивидуальной защиты защитного типа должна учитываться в зависимости от сезона местности и действовавших рекомендаций федерального органа власти.
В ситуациях с нестабильными загрязняющими веществами сотрудникам полагаются дерматологические СИЗ очищающего действия – средства для удаления таких загрязнений и ополаскиватели.
Для очищения кожи нельзя использовать агрессивные средства (органические растворители, абразивы – песок, чистящие порошки, едкий натр и подобные).
При выдаче дерматологических средств индивидуальной защиты через дозирующие устройства допустимо уменьшить объем, указанный в Единых типовых нормах по выдаче дерматологических СИЗ и смывающих средств, пропорционально экономии средств защиты, но не более чем на 25% от установленных норм. Экономия должна быть подтверждена результатами производственных испытаний, проводимых работодателем, за период не менее трех месяцев.
При выборе рабочей одежды с повышенным уровнем защиты от холода, срок ее службы должен соответствовать климатической зоне, где выполняются трудовые обязанности.
Двадцать процентов рекламного времени следует посвятить пропаганде здорового образа жизни.
Рекламные площади среднего и большого размера должны выделять как минимум 5% своей годовой вместимости под социальную рекламу.
Законопроект №714779-8 предписывает, чтобы не менее 20% социальной рекламы посвящалось пропаганде здорового образа жизни, физической культуры и патриотическому воспитанию граждан.
Уменьшат список профессий с ограничениями на работу для женщин.
Министерство труда предложило внести изменения в список производств, работ и должностей с вредными и опасными условиями труда, где ограничено применение труда женщин. Предлагается исключить из этого списка работы, связанные с управлением самоходными машинами на открытых горных работах, а также работы на поверхности шахт, рудников и других подобных объектов.