С 1 января 2023 года приняты глобальные изменения в учете и налогообложении. О каждом изменении в учете и налогах с 1 января 2023 года подготовлены и размещены на сайте бухгалтерия.ру отдельные материалы. Чтобы удобнее было изучать все новшества, воспользуйтесь таблицей, где есть суть изменения, ссылка на документ и подробный материал.
Меняются правила уплаты налогов, взносов и практически все сроки отчетности. Предлагаем вам обзор изменений в таблице со ссылками на документы и подробные материалы. Таблица с изменениями подготовлена по состоянию на 1 сентября 2022 года и поддерживается в актуальном состоянии.
Изменения 2023 для бухгалтера. Таблица
| Тема | Что меняется с 1 января 2023 года | Документ | |
Отчетность и сроки уплаты налогов |
|||
| Единый налоговый платеж | С 2023 года почти все налоги, сборы и страховые взносы нужно платить единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения налоговой обязанности. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Единый налоговый платеж и единый социальный фонд: что и как меняется с 2023 года, готовимся заранее
36 вопросов и ответов от ФНС о едином налоговом счете Как сформируют входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023 |
| Уведомление о сумме авансов и налогов и взносов | В ИФНС нужно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Новые сроки уплаты налогов и взносов | Установлены единые сроки уплаты для большинства налогов, авансовых платежей и страховых взносов. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году: что изменили в НК РФ |
| Новые сроки сдачи отчетности | Установлены единые сроки представления отчетности. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Отчетность по налогу на прибыль | Декларацию по налогу на прибыль по итогам года нужно сдать не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Декларация (расчет) за отчетный период подается также не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | ФНС будет менять форму и формат декларации по налогу на прибыль |
НДС |
|||
| Срок уплаты НДС | Для НДС установлен новый срок уплаты: 28 числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Новый порядок возмещения НДС | Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму исчисленного налога, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС). | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Порядок возмещения НДС с 1 января 2023 меняется |
Расходы и доходы в налоговой базе по прибыли |
|||
| Обеспечительный платеж | Обеспечительный платеж нельзя не учитывать в доходах и расходах налоговой базы по прибыли. | Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ | Когда внесут ясность в учет обеспечительного платежа? |
| Безвозмездно полученное имущество | Появилось несколько новых случаев, когда безвозмездно полученное имущество не учитывается в налоговой базе по прибыли. | Федеральный закон от 28.06.2022 № 196-ФЗ | |
| Объекты искусственного интеллекта | Дано право применять повышающий коэффициент 1,5 при учете объектов искусственного интеллекта. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ | |
| Инвестиционный вычет расширен | В составе инвестиционного вычета учесть больше затрат. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ | |
| Амортизация с коэффициентом 3 | Расширен перечень объектов, при амортизации которых можно применять повышающий коэффициент не выше 3. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ | Минфин дал разъяснения о применении спецкоэффициента к основной норме амортизации
IT-компании смогут ускоренно амортизировать ОС |
Страховые взносы и пособия |
|||
| Иностранцев придется страховать | За временно пребывающих иностранцев придется платить взносы на ОМС. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | При трудоустройстве временно пребывающих иностранцев полис ДМС будет не нужен |
| За работников на ГПД нужно платить взносы | Исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | Больничные пособия работникам по ГПД. Изменения с 1 января 2023 года |
| Отменена Справка по форме 182н | С 01.01.2023 сведения, которые нужны с предыдущего места работы для расчета работнику больничного за первые 3 дня болезни, бухгалтерия будет получить от Единого фонда. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | Справка № 182н отменена с 1 января 2023 года |
| Нужно оплачивать больничный работникам на ГПД | Исполнителям на ГПД нужны выплачивать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | Больничные пособия работникам по ГПД. Изменения с 1 января 2023 года |
| Новая предельная величина базы для расчета взносов | С 1 января 2023 года установлена единая предельная база для расчета взносов на пенсионное и социальное страхование (п.5.1. ст. 421 НК РФ). Новую предельную базу установит Правительство РФ путем индексации действующей предельной базы на ОПС (1 565 000 руб.) с учетом роста средней заработной платы в России. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ | Изменения по страховым взносам с 1 января 2023 года |
| Единая форма отчетности | Вводится единая форма отчетности, которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | Что изменят в персонифицированной отчетности с 2023 года? |
| Новый срок уплаты страховых взносов | С 2023 года установлен новый срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа, следующего календарного месяца. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Как меняются правила исчисления и уплаты страховые взносов с 2023 года? |
| Срок сдачи РСВ | Срок представления РСВ: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Изменились правила заполнения РСВ в 2022 году из-за поправок в Налоговом кодексе |
| Новые тарифы страховых взносов | С 1 января 2023 года тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС установлены в единых размерах (единый тариф страховых взносов): 1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30 %; 2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1 %. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ | Изменения по страховым взносам с 1 января 2023 года |
| Новый порядок применения пониженных тарифов | Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. Субъектам малого и среднего бизнеса, как и прежде, установлены взносы по льготному тарифу в размере 15 % (с выплат, превышающих МРОТ). |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ | Изменения по страховым взносам с 1 января 2023 года |
| Новый порядок уплаты страховых взносов для ИП (глав КФХ) | С 2023 года ИП (глав КФХ) нужно составлять одно платежное поручение на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе – на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 руб. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ | Изменения по страховым взносам с 1 января 2023 года |
| Упрощен порядок регистрации в фондах | С 2023 года заявлений на регистрацию в ПФР/ФСС подавать не нужно. Единый фонд самостоятельно зарегистрирует организацию в течение 3 рабочих дней на основании данных, полученных по межведомственному обмену от ИФНС | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | Новый порядок регистрации в Едином фонде (ПФР, ФСС) с 2023 года |
| 4-ФСС отменена | С 2023 года больше не нужно сдавать расчет по форме 4-ФСС. Эти сведения вошли в состав единой формы персонифицированной отчетности. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ | Как меняются правила исчисления и уплаты страховые взносов с 2023 года? |
НДФЛ |
|||
| Новые сроки уплаты НДФЛ | Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом: если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря); за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году: что изменили в НК РФ
Поправки в НК РФ: какие доходы освободили от НДФЛ |
| Новый сроки сдачи 6-НДФЛ | С 2023 года расчет 6-НДФЛ нужно сдавать: за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Уплата НДФЛ с аванса | С 2023 года НДФЛ придется удерживать как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
Спецрежимы |
|||
| Срок уплаты УСН-налога | Организации на УСН должны отчитываться не позднее 28 марта года, следующего за отчетным; ИП на УСН должны сдавать отчетность не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Как изменились сроки перечисления УСН? |
| Новые сроки сдачи отчетности на УСН | Компании на УСН с 2023 года должны отчитываться не позднее 25 марта года, следующего за отчетным; ИП на УСН — не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Декларацию по УСН меняют, но только с отчета за 2023 год |
| Ювелирку «вывели» из под ПСН | Введен запрет на применение УСН и ПСН в компаниях, который занимаются производством, оптовой и розничной торговли ювелирных изделиий и изделий с драгметаллами. | Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ | |
| Срок уплаты ЕСХН по итогам года | ЕСХН по итогам года нужно платить не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
| Отчетность на ЕСХН | Декларации по ЕСХН нужно сдавать не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. | Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | |
Налог на имущество, налог на землю |
|||
| Расчет налога | Налог на имущество и земельный налог за 2023 год рассчитывается из кадастровой стоимости, которая установлена на 01.01.2022, если кадастровая стоимость на 01.01.2023 превысит ее по состоянию на 01.01.2022. | Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ | |
| Декларация по налогу на имущество отменена | Не нужно сдавать декларацию по налогу на имущество организаций, если налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости. | Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ | |
| Сроки уплаты налогов и отчетность | С 2023 года: Отчетность по году сдается не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. Авансовые платежи нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ | Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году: что изменили в НК РФ |
| Применяется новая форма Сообщения об исчисленных налогах | Утверждена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога. | Приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@ | |
Трудовое законодательство |
|||
| Иностранцам не нужен полис ДМС | С 1 января 2023 года многим иностранцам, временно пребывающим в РФ для устройства на работу ф РФ больше не нужен полис ДМС. Организации не нужно заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг иностранным работникам. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ | При трудоустройстве временно пребывающих иностранцев полис ДМС будет не нужен |
| Правила аккредитации ИП по охране труда | Утверждены новые Правила аккредитации организаций, индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в области охраны труда, и требования к ним | Постановление Правительства России от 16.12.2021 № 2334 | |
Первичные документы |
|||
| Электронные перевозочные документы | Путевой лист можно оформлять в электронном виде. | Федеральный закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ | |