До конца года необходимо завершить все текущие дела, выплатить работникам зарплату за декабрь, уплатить в бюджет НДФЛ и подготовиться к работе в 2025 году с учетом глобальных изменений налогового законодательства, вступивших в силу с января.
В производстве последний день работы в 2024 году – 28 декабря, это рабочая суббота. С 29 по 31 декабря выходные дни, затем — новогодние каникулы. Первый рабочий день в 2025 году – 9 января.
1.Составить график отпусков на 2025 год
До 17 декабря 2024 года необходимо утвердить график отпусков на 2025 год. Если осуществить это до конца декабря не удастся, датировать приказ об утверждении графика отпусков следует 17 декабря.
Больше по теме:
График отпусков на двадцать пятый год: бланк, утверждение, правила заполнения.
График отпусков может не иметь конкретных дат
Нужно ли сотруднику прописывать конкретные числа в заявлении на отпуск?
Влияет ли переименование организации на график отпусков?
Для утверждения графика отпусков предлагается использовать унифицированную форму № Т-7, утвержденную постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.
Скачать форму Т-7 «График отпусков»
Совместить данные до 1 января 2025 года с данными налоговой.
Это нужно для контроля отсутствия задолженностей по налогам и, соответственно, начисления штрафов. Через ТКС можно получить у налоговой
- Наличие справки о принадлежности денежных средств согласно приказу ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086 требуется. Предоставление справки происходит в течение пяти рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
- Инспекция Федеральных Налогов предоставит справку о состоянии ЕНС в течение пяти рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации).
- Акт о согласовании сумм денежных средств выдаётся в течение 3-5 рабочих дней, причём продолжительность зависит от формы документа: бумажной или электронной (Письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879).
Введена обновленная форма документа о состоянии счета ЕНС.
Инспекция не может отказать в проведении сверки
Справка КНД 1160082: что показывает и как ее получить?
Чем полезен акт сверки?
Какие документы предоставляет налоговая инспекция для согласования расчетов с государственным бюджетом?
Что отражается в строках 5 и 6 акта сверки по ЕНП
Произвести выплату заработной платы за декабрь 2024 года и ежегодную премию.
Предприятиям, которые традиционно выплачивают зарплаты с 1 по 8 числа каждого месяца, необходимо произвести декабрьскую выплату за 2024 год до праздничных дней, не позже 28 декабря 2024 года.
Если день выплаты заработной платы назначен на вторую половину месяца, после восьмого числа, ее можно заплатить в обычный срок. Но если директор фирмы решит выплатить зарплату раньше установленного локальными актами срока, дату выплаты нужно изменить приказом.
В связи с повышением с 2025 года налоговой ставки НДФЛ до 15% для доходов от 2,4 миллионов рублей за год выплату годовой премии высокооплачиваемым сотрудникам целесообразно перенести на декабрь 2024 года.
Когда произойдёт выплата зарплаты по декабрю 2024 года?
Перенос сроков выплаты годовых премий сотрудникам за 2024 год.
Зарплата или дивиденды в 2025 году: что выбрать?
Инструкция по заполнению заявлений по налогу с физических лиц в декабре 2024 года.
Зарплата декабря с расчетом налога и страховых взносов пришлет работодатель одним уведомлением по единой платформе.
Предоставить извещения о рассчитанных налогах и отчеты.
До 25 декабря следует подать уведомления о рассчитанных налогах, сборах и взносах.
В этот же день заканчивается возможность подать.
- персонифицированных сведений о работниках за ноябрь 2024 г.
- Расчеты по налогу на прибыль за ноябрь 2024 года.
- Документы, подготавливаемые при завершении работы по упрощенному учету доходов и расходов (ЕСХН) или на системе налогообложения для малых предприятий (УСН) в ноябре 2024 года.
Произвести уплату налога на доходы физических лиц по особому периоду в завершающую часть года и оформить соответствующее извещение.
Срок подачи уведомления и уплаты налога на доходы физических лиц с 23 по 31 декабря установлен не позднее последнего рабочего дня года.
До 28 декабря 2024 года необходимо заплатить налог на доходы физических лиц в бюджет и подать уведомление по налогу, начисленному и удержанному с 23 по 31 декабря 2024 года.
Как подать декларации по налогу с доходов физических лиц в декабре 2024 года?
Зарплата декабря перед новым годом: расчет НДФЛ и взносов в едином уведомлении.
Определить сроки внесения страховых платежей и произвести их досрочное погашение по желанию.
Федеральная налоговая служба порекомендовала произвести оплату страховых взносов заранее. письмо ФНС от 18.11.2024 № БС-4-11/13083@). Напомним, что общеустановленный срок их внесения – 28.01.2025.
Перечисление денежных средств в счёт уплаты страховых взносов в декабре не будет ошибкой. Средства зарезервируют до указанной даты платежа и затем зачислят в счёт уплаты.
Зарплата декабря до праздников: налог и отчисления в едином извещении по ЕНП.
Произвести выплату отпускных сотрудникам, отправляющимся в отпуск на новогодние праздники.
Общая продолжительность отпуска, совпадающего с новогодними праздниками, определяется заявлением на отпуск.
Отпускные выплачивают за три дня до начала отпуска.
Отпуск в январе после праздников: расчет заработной платы
Как оформить отпуск, если он выпал на новогодние каникулы
Подготовить документы об уходе в службу кадров в дни работы с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года.
Если предприятие не отправляется в отпуск весь штат, работа останавливается невозможно из-за особенностей деятельности, требуется предварительно утвердить список сотрудников, дежурящих в праздничные дни.
Для проведения работы потребуется получение согласия от работников, а также возможное согласие профсоюза (п. 5 ст. 113 ТК РФ).
Как оплачивать работу в новогодние праздники с 29 декабря 2024 по 9 января 2025
Работающие по графику не обязаны получать согласие для работы в праздничный день.
Изменения в законодательстве по оплате времени, проведённого работниками на праздничных днях и в выходные.
9.Провести инвентаризацию
К 31 декабря 2024 года нужно составить акт инвентаризации.
Необходимо завершить это к Новому году. Инвентаризацию осуществляют по основанию Распоряжение о проведении инвентаризации по форме № ИНВ-22.
Образец приказа есть в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Читайте подробнее:
Не допускайте ошибок при инвентаризации, а вовремя исправьте те, которые всё же возникли.
Какого состава следует придерживаться для инвентаризационной комиссии?
Документы для проведения инвентаризации
Учёт имущества перед составлением отчёта за год.
Инвентаризация резервов в налоговом учете
При наличии сформированных резервов, например, на оплату отпусков, к 31 декабря необходимо произвести их сверку. Результаты занести в учетную документацию и определиться с целесообразностью формирования подобных резервов на следующий период.
Резерв можно инвентаризировать после завершения налогового или отчетного периода, но до подачи налоговой декларации. Обнаруженное отличие включают в раздел внереализационных доходов или расходов за отчетный (налоговый) период, а не за первый квартал текущего года.
10.Составить Учетную политику на 2025 год
К 2025 году требуется либо разработать новую учетную политику, либо обновить действующую.
Новая или обновлённая Учетная политика за 2025 год требуется утвердить до 28 декабря 2024 года (п. 6 ст. 313 НК РФ).
В Учетной политике на 2025 год необходимо учесть два новых стандарта, обязательных с первого января 2025 года: ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» и ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».
Не завершите ли Вы подготовку Учетной политики к концу декабря, сделайте это в январе, как только выйдете на работу. В любом случае, приказ об утверждении Учетной политики датируйте 28 декабря 2024 года.
Когда выпустить приказ об учетной политике на 2025 год
Как и когда возможно внести коррективы в учетную политику в течении года?
Изготовить уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения или об изменении объекта налогообложения.
Переход на УСН с 1 января 2025 года возможен при условии, что по результатам девяти месяцев 2024 года общая сумма доходов не перейдёт границу в 337,5 миллиона рублей.
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года следует подать до тридцать первого декабря текущего года.
В связи с тем что 31 декабря 2024 года – воскресенье, крайний срок подачи уведомления перенесён на 9 января 2025 года. Рекомендуется подать уведомление до конца текущего года.
Проверить, есть ли все завершающие документы по затратам.
После новогодних праздников начнется подготовка годовой отчетности за 2024 год. В декабре стоит составить список необходимых расходных документов, передать его сотрудникам и руководителю, или запросить документы напрямую у партнеров.
Это особенно актуально для работающих по кассовому методу. При досрочном сдаче отчетности партнер сможет отклонить датирование неза оформленного документа задним числом.
13.Скорректировать по состоянию на 31 декабря 2024 ОНА и ОНО
С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль увеличится с 20% до 25%. Согласно пунктам 14 и 15 ПБУ 18/02 при изменении налоговой ставки по налогу на прибыль необходимо пересчитать «Отложенные налоговые активы» и «Отложенные налоговые обязательства». Пересчет выполняется к 31 декабря 2024 года.
ОНА и ОНО на 31 декабря 2024 нужно скорректировать
Подготовить пособие по составлению годового отчета за 2024 год.
При составлении годового отчета за 2024 год следует учитывать многочисленные изменения, произошедшие в уходящем году.
Влияние изменений отчетного года на строчки бухгалтерской отчётности и деклараций за 2024 год.
Освободитесь от большой нагрузки по изучению налогового законодательства отчетного года, если у вас на рабочем столе будет книга. «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова».
Распечатать счет на книгу
Книга «Годовой отчет 2024», подготовленная В.И. Мещеряковым, является основой всех материалов, предоставляемых бухгалтерам при подготовке и сдаче годовой отчетности на сайте. buhgod.ru.
Получить счёт для доступа к сайту buhgod.ru.
15.Начать изучать изменения 2025 года
Самым удобным является объединение всех новинок в одном месте. Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» станет самым надежным помощником. Эксперты подготовили чек-лист по изменениям в бухгалтерском, налоговом и трудовом законодательстве с 2025 года.
Получить счет на программу «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Подписаться на бератор
Продлить абонентку на бератор
С малым бюджетом и невозможностью купить даже недорогую книгу придётся самостоятельно изучать изменения и просматривать сотни страниц информации. Для облегчения задачи обратите внимание на тематические подборки на Бухгалтерии.ру.
Изменения 2025
16.Подписаться на прессу
В 2024 году утверждены основные положения налоговой реформы. С 2025 года появятся документы, одобрение которых будет принадлежать правительству. Минфин, ФНС и Роструд начнут издавать разъяснения и готовить нормативную базу. Изменятся все налоговые декларации и расчеты, уточнятся правила применения вычетов, детализируются расходы и доходы.
Чтобы быть в курсе важного для работы и не тратить время на лишнее, сейчас необходимо… оформить подписку на журналы:
- Бухгалтерские нормативные акты. Журнал «Счет».
- Бухгалтерские нормативные документы. Электронный формат. Счёт.
- Бухгалтерский учет. Журнал. Книжечка учета.
- Бухгалтерия в действии. Цифровая версия. Бухгалтерский документ.
Подать заявку на компенсацию затрат, связанных с полученными травмами.
Для получения компенсации расходов на предупредительные меры по снижению производственных травм из Социального фонда необходимо подать заявление до 15 декабря включительно.
К заявлению о возмещении нужно приложить:
- Отчет о затратах, связанных с финансированием превентивных действий.
- подтверждающие документы.
Проверьте договоры и подпишите дополнительные соглашения, если работаете на УСН, и напомните об этом директору фирмы.
До 31 декабря 2024 года рекомендуется пересмотреть контракты и заключить дополнения, в которых будет определено, включает ли цена товара налог на добавленную стоимость. С 2025 года плательщиками НДС станут упрощенцы.
19. Утвердить кассовый лимит
Определение лимита кассы происходит по усмотрению каждой компании (по пункт 2 указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У). Малый и средний бизнес может не утверждать кассовый лимит.
При установке лимита на 2025 год следует руководствоваться внутренними нормативными документами компании.