Чек-лист по изменениям в работе бухгалтера с 2023 года от бератора

В этом чек-листе собраны ссылки на все изменения, которые нужно учитывать с 1 января 2023 года. Почти все они уже детально описаны в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера», а если появится что-то новое в ближайшее время, например, разъяснения от ФНС и Минфина, эксперты тут же актуализируют бератор.

«Пройтись» по ссылкам бератора и изучить только новое – это самый оптимальный способ «не засорять голову», не нервничать из-за большого объема информации, а изучить все и разложить по полочкам спокойно.

Добро пожаловать в бератор!

Правила уплаты налогов в 2023 году

Самое важное изменение 2023 года – это переход н особый порядок уплаты налогов, через единый налоговый платеж. Новый способ расчетов с государством затрагивает все налоги, кроме НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ.

Как «работает» единый налоговый платеж и единый налоговый счет

Самое важное изменение 2023 года – это, конечно же, переход на новый порядок расчетов с бюджетом: единый налоговый платеж и все, что «по цепочке» изменится в след за этим нововведением. 

Формирование ЕНП и расходование средств

• Все деньги, которые должны «пойти» на уплату налогов, взносов, сборов, штрафов, пеней, нужно перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) (п. 4 ст. 11.3 НК РФ).

• В чем плюсы единого налогового платежа

• Какие налоги платить единым налоговым платежом

• Какие налоги ЕСН «не покрывает», и их нужно платить отдельно

• Как денежные суммы поступают на ЕНС

• Какую сумму переводить на ЕНП

• Как определить совокупную налоговую обязанность
  и на основании каких документов ее определяет налоговая

• Как будет сформировано «входящее сальдо» единого налогового счета.

• Особые случаи при формировании «входящего сальдо»

• Как контролировать состояние счета: справки по сальдо

• Будут ли доступны бухгалтеру в онлайн режиме данные о состоянии ЕНС

• В какой последовательности
  ИФНС будет списывать деньги с ЕНС. 

Уведомление об исчисленных суммах налогов – новый тип отчетности

• Когда придется сдать Уведомление об исчисленных суммах налогов

• Как и в какой срок отправлять уведомление

• Форма уведомления

• Когда уведомление не понадобится 

Недоимки, переплаты и возврат с ЕНС

• Как вернуть переплату с ЕНС

• Как заполнить и подать заявление на возврат ЕНП

• Каким будет Требования об уплате налога, сбора, страховых взносов с 2023 года.

• Как будут взыскивать недоимки и блокировать счета

• Неисполненные решения 2022 года о взыскании недоимки за счет средств на счетах.

• Правила перехода на ЕНП с 2023 года

• Когда штрафа не будет

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году

После введения единого налогового платежа (ЕНП) власти решили «упростить» график отчетности, изменив сроки уплаты и отчетные даты почти по всем налогам.

С 2023 года установлен единый день уплаты и единый день сдачи отчетности. Применятся будет общее для всех налогов правило: сначала сдается отчетность, потом платится налог:

• Сдача отчетности  – до 25-го числа.

• Уплата налогов  – до 28-го числа месяца.

Сроки уплаты налогов в 2023 году

Платить налоги и взносы нужно 28 числа месяца следующего за отчетным периодом. Это единая дата уплаты налогов, сборов и взносов. При этом неважно, ежемесячная это отчетность, квартальная или годовая.

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

Для всех налоговых деклараций установлена единая дата сдачи отчетности: до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Ориентироваться по срокам уплаты налогов вы можете с помощью налогового календаря в бераторе.

НДФЛ в 2023 году: меняется многое

В части НДФЛ изменений много и все они очень важны: новый расчетный период, момент определения даты получения дохода, сроки уплаты налога и сдачи отчетности. В бераторе все новшества описаны подробно:

Расчетные периоды и дата признания дохода

• С 2023 года по НДФЛ — новые расчетные периоды

• Пример. Расчет и уплата НДФЛ в 2023 году

• Новая дата получения дохода с 2023 года: когда бухгалтерия должна удержать и заплатить в бюджет НДФЛ, с учетом

• Дата получения дохода в 2022 году: как было?

Сроки уплаты налога и отчетность

• Срок уплаты НДФЛ в бюджет

• Особые периоды и сроки уплаты

Новая 6-НДФЛ

• Если декабрьская зарплата выплачена в декабре 2022 года, как указать в расчет 6-НДФЛ за 2022 год. 

• Подробное описание и пример заполнения нового 6-НДФЛ

• Как платить НДФЛ за счет средств компании, если возникнет такая необходимость.

• Форма 6-НДФЛ и пример заполнения

• Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» формы 6-НДФЛ

• Пример. Расчет и уплата НДФЛ в 2023 году

• С 2023 года расчет 6-НДФЛ нужно сдавать?

• Перечень необлагаемых НДФЛ
  доходов с 1 января 2023 года

Правила исчисления и уплаты страховых взносов с 2023 года

С 2023 года кардинально меняется порядок исчисления и уплаты страховых взносов, вводится новый единый тариф, единая база, меняются формы отчетности и сроки сдачи. Уже с января 2023 году нужно «перестроится» на новые цифры, применяемые в расчете, новые правила формирования и сдачи отчетности. 

Единая база, единый тариф

С 1 января 2023 г. установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143) (Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ).

С 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ установлен единый тариф в размере 30%. Он применяется для расчетов в пределах единой базы.

По новой редакции статьи 425 НК РФ (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ) тарифы применяются:

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30 %;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1 %. 

Взносы на травматизм
рассчитывают по прежним правилам

 Льготные тарифы по взносам

• На 2023 год сохранены льготные тарифы по страховым взносам

• Тарифы страховых взносов для малого и среднего предпринимательства

• Льгота по страховым взносам у организаций общепита с 2022 года

• Льготные тарифы страховых взносов для спецрежимников

• Льготные тарифы страховых взносов для ИТ-сферы и радиоэлектронной промышленности

• Льготные тарифы страховых взносов для плательщиков вознаграждений членам экипажей судов

• Льготные тарифы страховых взносов для участников СЭЗ и ОЭЗ

• Льготные тарифы страховых взносов для участников проекта «Сколково»

• Льготные тарифы для предприятий киноиндустрии

• Льготные тарифы для организаций Курильских островов

 Примеры

•  Пример расчета взносов в пределах базы

• Примеры расчетов страховых взносов

Новые выплаты, облагаемые взносами

За работников по ГПД нужно платить взносы

Какие выплаты облагаются страховыми взносами 

Отчетность по взносам

• Срок уплаты страховых взносов в 2023 году

• Расчет по страховым взносам (РСВ) сохранен, но видоизменен. Новую РСВ нужно заполнять с отчетности за I квартал 2023 года.

• Состав Расчета

• Общие требования к порядку заполнения

• Все разделы РСВ

• Новый Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах». Форма по КНД 1151162 утверждена Приложением №2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ .

• Как заполнить отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» 

• Новая форма называется «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)».

• Какие сведения включает отчет ЕФС-1

• Как заполнять отчет ЕФС-1

Больничный и детские пособия в 2023 году

Если в 2022 году расширили перечень застрахованных лиц, кому нужно выплачивать больничный, выросли «максимум» и «минимум» по выплат по больничным и размеры детских. Поправки в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ.

Больничный работнику на ГПД 

• Когда оплачивать больничный работникам на ГПД

• Когда работник на ГПД может рассчитывать на оплату больничного

• Какие пособия вправе получать работники на ГПД

• Условия для назначения пособий работникам по ГПД

• Кто имеет право на больничный в 2023 году

• Оплата больничного работника по ГПД

Детские и декретные пособия в 2023 году

• Как рассчитывают сумму декретных пособий

• Максимальная сумма пособия по беременности и родам

• Единовременное пособие при рождении ребенка

• Максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Оплата по больничного

• Предельная величина базы для начисления страховых взносов

• Порядок назначения и выплаты пособия по больничному

• Расчет пособия по временной нетрудоспособности в 2023 году

Расходы и доходы в налоговой базе по прибыли, ставки налога

По налогу на прибыль изменений немного. Но, все они позитивные: новые повышающие коэффициенты амортизации, больше возможностей применить инвестиционный вычет.

Обеспечительный платеж не учитывается  в доходах (при условии, что этот платеж не является авансом) и расходах для целей налога на прибыль.

Компания может в 1,5 раза завышать в учете реальную стоимость ОС и НМА, которые связаны с искусственным интеллектом (Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ).

С 1 января 2023 года можно получить инвестиционный налоговый вычет в размере поддержки образовательных организаций.

Инвестиционный налоговый вычет за текущий год можно получить в совокупности не более 100% суммы расходов.

Инвестиционный налоговый вычет по расходам н ПО и БД

Когда применяется инвестиционный вычет

Кто не может применять инвестиционный налоговый вычет

Общий порядок применения инвестиционного вычета

IT-компании смогут ускоренно амортизировать ОС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ)

Безотчетные суммы в размере до 700 рублей, выданные командированным в регионы, требующие восстановления, можно включать во внереализационные расходы, в том числе компаниям, работающим на общей системе, УСН и ЕСХН

Новые  амортизационные группы

Как работать с НДС в 2023 году

Сроки уплаты НДС и отчетность

С 1 января 2023 введен новый срок уплаты НДС из-за перехода на единый налоговый платеж (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Порядок представления декларации по НДС

НДС в ЕНП

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму исчисленного налога, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС. При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС).

Порядок возмещения НДС

Заявительный порядок возмещения НДС: по новым правилам будет возмещаться НДС, заявленный к возмещению по декларациям за IV квартал 2022 года.

В 2023 году компаниям вернут излишне возмещенный а заявительном порядке налог в бюджет.

Что изменилось для бухгалтерии компании на УСН

Для фирм на УСН традиционно проиндексировали разрешенные лимиты по доходам, в расходах разрешили учесть матпомощь и экипировку, выданную безвозмездно мобилизованным. Кроме непосредственно изменений, связанных с учетом доходов и расходов, фирмам на УСН нужно изучить и другие разделы этого чек-листа: в части страховых взносов, НДФЛ и персотчетности. Здесь же ссылки только на разъяснения экспертов бератора о расходах и доходах на УСН и отчетности.

Срок уплаты налога и сдачи отчетности

Перенос сроков сдачи отчетности и уплаты налога

Лимиты на УСН

• Разрешенные лимиты по доходам на 2023 с учетом коэффициента-дефлятора

• Лимиты для применения УСН в 2022-2023 с учетом коэффициента-дефлятора 

• Доход для перехода на УСН по итогам 9 месяцев с учетом индексации на коэффициент-дефлятор.

• Лимиты для применения УСН в 2022-2023 с учетом коэффициента-дефлятора

Новая форма декларации по УСН

• Поправки внесены в форму декларации

• Измененные разделы: раздел 1.1
  и раздел 1.2
  – корректируются

• Заполнение декларации на УСН

Новое в трудовом законодательстве на 2023 год

Новый отчет в соцфонд вместо СЗВ-ТД

В 2023 году эти сведения о приеме и увольнении работников нужно направлять в составе единой формы и в те же сроки – не позднее рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения.

С 2023 года выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами, как и трудовые договоры. В фонд нужно сообщать не только сведения о приеме работников в штат и увольнении, но и о заключении и прекращении гражданско-правовых договоров.

Новая трудовая книжка

Новая форма трудовой книжки по Приказу Минтруда № 320н от 19.05.2021 г. вводится с 1 января 2023 года.

Правила ведения трудовых книжек

Минтруд Приказом 11.04.2022 № 55н утвердил правила изготовления бланков трудовых книжек и порядок обеспечения ими работодателей.

Охрана труда

Как создать службу охраны труда

Новые нормы выдачи СИЗ

С 1 сентября 2023 года вступят в силу новые правила и типовые нормы выдачи СИЗ и смывающих средств.

Ответственность за невыдачу СИЗ

Новые требования к кадровому ЭДО

Утверждены единые требования к составу и форматам документов, связанных с работой, которые оформляются только в электронном виде. Они описаны в Приказе Минтруда России от 20 сентября 2022 г. № 578н и вступят в силу 1 марта 2023 года.

Электронный кадровый документ

Расследования и учет профзаболеваний

С 1 марта 2023 года постановлением Правительства РФ от 05.07.2022 № 1206 введен новый порядок расследования и учета профзаболеваний. 

Участие в расследовании и учете несчастных случаев

Страховой стаж мобилизованным и добровольцам

Период участия граждан в специальной военной операции (СВО) будет засчитываться в их страховом стаже в двойном размере.

Решение распространяется на граждан, призванных на военную службу по мобилизации, а также на контрактников и добровольцев. Период участия таких граждан в специальной военной операции будет учитываться в их страховом стаже как день за два

Первичка 2023

Путевой лист в электронном виде

• Оформлять Путевой лист в электронной форме можно с 1 марта 2023 года. 

• Журнал учета движения путевых листов

• Путевой лист формы № 4-П

• Путевой лист формы № 4-С

• Путевой лист легкового автомобиля (форма № 3)

---

Читать оригинал