Предприниматели при определении НДФЛ могут воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, равным сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, включая уплаченные страховые взносы.
Как ИП уменьшает НДФЛ на профессиональные вычеты
Предприниматели, работающие по общему режиму налогообложения, платят НДФЛ с доходов от своей работы.
При расчёте НДФЛ предприниматели могут получить профессиональный налоговый вычет по фактическим расходам.
Для включения расходов в сумму профессионального вычета по налогу на доходы физических лиц необходимо соблюсти несколько условий.
- Произошли фактические затраты.
- расходы надо подтвердить документально;
- Расходы прямо зависели от получения дохода.
Все три критерия необходимо соблюдать вместе.
Индивидуальный предприниматель, не имеющий документов, подтверждающих расходы, имеет право на вычет по нормативу в размере 20 %.
Как включить взносы в Пส่วน пенсионного страхования и обязательное медицинское страхование при расчете налогового вычета по налогу на доходы физических лиц?
Порядок определения расходов, которые ИП могут учесть при вычислении налогового вычета, соответствует порядке, установленному для расчета налога на прибыль согласно главе 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса.
Некоторые расходы, учитываемые ИП, указаны в главе 23 «НДФЛ» Налогового кодекса.
В эту категорию входят, помимо прочего, взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, рассчитанные или оплаченные за соответствующий период (статья 221 Налогового кодекса).
Предприниматель может включать в расчет НДФЛ взносы на обязательное пенсионное страхование, которые составляют 1% от его дохода.
Страховые взносы учитываются в профессиональном вычете по НДФЛ за год уплаты (письма Минфина от 10.04.2017 № 03-04-05/21144, от 22.12.2016 № 03-04-05/77338).
Если вы внесли страховые взносы в июле 2021 года, их можно учитывать в составе профессионального вычета за 2021 год.
Документально подтверждённые расходы не могут быть учтены вместе с расходами по установленному нормативу в размере 20 %. Если применяем вычет по 20 %-ному нормативу, учет дополнительных расходов, подтвержденных документами, будет невозможен.