Можно ли быть индивидуальным предпринимателем и учредителем общества с ограниченной ответственностью?
Закон от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не устанавливает запретов для индивидуальных предпринимателей на создание ООО.
Статья 7 данного закона устанавливает ограничение на учредительство ООО с единственным участником, являющимся другим хозяйственным обществом, состоящим из одного лица. Однако индивидуальный предприниматель (ИП) не относится к категории хозяйственных обществ, поэтому данное правило не применяется к нему.
Другие нормы законодательства не ограничивают возможность создания общества с ограниченной ответственностью индивидуальным предпринимателем.
Последствия налогообложения при создании ООО индивидуальным предпринимателем.
Создание одним человеком как ИП, так и компании сталкивается с проблемой взаимной зависимости этих структур согласно статье 105.1 НК РФ.
Взаимозависимость отношений между сторонами может влиять на условия и итоги сделок, а также на экономическую эффективность их действий или действий, которые проводят за них другие лица.
Закон не препятствует взаимозависимости, однако такая практика может привлечь внимание налоговых служб, которым по должности поручено обнаруживать и останавливать действия, имеющие целью незаконно снижать сумму подлежащего обложению налогом капитала.
Сделки между индивидуальным предпринимателем и компанией, созданными одним лицом, могут вызвать подозрение у налоговых органов, которые проверят их на признаки разбиения бизнеса.
При выявлении одинаковой деятельности ИП и ООО при использовании льготных налоговых режимов возможны привлечение к ответственности, назначение штрафа и доначисление налогов. Преимущество для налогоплательщика состоит в том, что ведение бизнеса от имени одной компании при превышении лимитов для применения наиболее выгодных налоговых режимов вынуждает перейти на режим с более высокой ставкой. Ведение же бизнеса от лица двух лиц позволяет оставаться в пределах лимитов оборота, дающих право на льготы.
Последствия для имущества при регистрации ИП и ООО одним человеком.
Часто индивидуальные предприниматели переживают о возможности использования их имущества для погашения долгов общества с ограниченной ответственностью.
Формально нет, подобные опасения необоснованны, так как индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью, даже при принадлежности одному лицу, всё равно считаются разными сторонами в хозяйственных отношениях.
Так как индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью принадлежат одному человеку, никто не может гарантировать, что его не привлекают к субсидиарной ответственности за долги общества, например, при его банкротстве.
Возбуждение дела о банкротстве в отношении ООО не гарантирует использования имущества учредителя для покрытия долгов. Закон предусматривает ряд оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, и суд принимает решение только при их наличии. Для возложения на контролирующих лиц обязанностей ООО перед кредиторами необходимо доказать, что именно незаконные действия этих лиц привели к несостоятельности ООО.
Последствия товарооборота между ИП и ООО
Индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью могут осуществлять торговые операции и оказываться друг другу услуги, а также выполнять работы.
Это не противоречит закону, но у налоговых органов, вероятно, возникнут вопросы.
Для минимизации рисков необходимо устанавливать цены на товары и услуги на уровне рыночных, иначе существует высокий риск предъявления обвинений в незаконном получении налоговых льгот.