Страховые взносы самозанятого с УСН при переходе на НПД

Автор:

Федеральная налоговая служба разъясняет порядок уплаты страховых взносов ИП при применении УСН, переходе на НПД и добровольном отказе от него в течение года в ответе от 16 июля 2021 г. № БС-19-11/263@.

Страховые взносы индивидуального предпринимателя

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование начиная с регистрации и до исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Оплата пошлин не связана с возрастом, состоянием здоровья, видом выполняемой работы и полученными доходами за отчетный период.

Если у ИП нет работников, то он платит только фиксированные страховые взносы за себя.

Страховое обеспечение при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем.

При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем в течение года фиксированная величина страховых взносов, причитающаяся от его уплате за этот год, рассчитывается пропорционально числу календарных месяцев, минуя месяц регистрации исключения ИП из ЕГРИП.

В первый месяц работы величина страховых взносов рассчитывается с учетом количества рабочих дней в этом месяце до даты прекращения регистрации.

Сборы необходимо уплатить не позже чем через 15 календарных дней со дня снятия с учёта в налоговом органе (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Изучите практическую энциклопедию бухгалтера в формате электронной книги.

Как определить размер страховых платежей при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя в течение года?

ИП с УСН перешел на НПД, а затем прекратил деятельность

Налогом на профессиональный доход (НПД)С самозанятых граждан взимают налог с доходов от работы. Предприниматели индивидуального предпринимательства, занимающиеся самостоятельной деятельностью, в период действия режима НПД не уплачивают страховые взносы.

При расчёте страховых взносов за год период с переходом на уплату НПД до закрытия ИП не учитывается, если он пришёлся в пределах одного года.

При расчёте пенсионных взносов сверх 300 000 рублей доходы от предпринимательской деятельности не включаются в общую сумму.

Рассмотрим на примере.

С 19 июня 2020 года по 5 февраля 2021 года предприниматель состоял на учёте как индивидуальный предприниматель.


С момента открытия ИП – применял УСН.

13 августа 2020 года подано уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, которая облагалась упрощенной системой налогообложения из-за постановки на учет как плательщика НПД 4 августа 2020 года.

15 января 2021 года через мобильное приложение «Мой налог» было подано заявление о снятии с учёта в качестве плательщика НПД в налоговую инспекцию.

В ходе предпринимательской деятельности использовались следующие системы налогообложения.

  • с 19.06.2020 по 03.08.2020 упрощенная система налогообложения;

  • С четвёртого августа двадцать двадцать года по пятнадцатое января двадцать первого года действовал специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

  • с 16.01.2021 по 05.02.2021 общая система налогообложения.


Страховые взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить:

  • за 2020 год с 19.06.2020 по 03.08.2020 (срок уплаты 31.12.2020);

  • за 2021 год с 16.01.2021 по 05.02.2021 (срок уплаты 20.02.2021).

Так разъясняет ФНС России в письме от 16 июля 2021 г. № БС-19-11/263@.

Читайте практическую энциклопедию бухгалтера в берататоре.

Фиксированные взносы с доходов предпринимателя

Раздел: ИП