Страховые взносы индивидуальных предпринимателей

Автор: | 29.04.2019

Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, работающие на частной практике, определяют суммы пенсионных и медицинских страховых взносов самостоятельно и выплачивают их.

Как ИП рассчитывают фиксированные взносы

До 2018 года индивидуальные предприниматели определяли сумму фиксированных взносов исходя из величины минимальной оплаты труда.

С 2018 года размер фиксированных взносов определяется постоянными суммами, не зависящими от размера минимальной оплаты труда.

Фиксированные пенсионные взносы для индивидуальных предпринимателей с годовым доходом не выше 300 000 рублей равны…

  • 26 545 руб. в 2018 году;
  • 29 354 руб. в 2019 году;
  • 32 448 руб. в 2020 году.

Размер фиксированных медстраховых взносов составляет:

  • 5840 руб. в 2018 году;
  • 6884 руб. в 2019 году;
  • 8426 руб. в 2020 году.

Взносы с дохода, не превышающего 300 000 рублей, необходимо уплатить не позднее 31 декабря текущего года.

Как ИП рассчитывают взносы с суммы превышения

Индивидуальный предприниматель, чьи доходы превысят 300 000 рублей, обязан уплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% с суммы, превышающей установленный лимит (п. 9 ст. 430 НК РФ).

Для индивидуального предпринимателя, чьё годовое дохода больше 300 000 рублей, пенсионные взносы рассчитываются в фиксированном размере.

  • Двадцать шесть тысяч пятьсот сорок пять рублей плюс один процент от суммы годового дохода индивидуального предпринимателя, превышающего триста тысяч рублей, в два тысяча восемнадцатом году.
  • Двадцать девять тысяч три hundred пятьдесят четыре рубля плюс один процент от суммы годового дохода индивидуального предпринимателя, превышающего триста тысяч рублей, в два thousand nineteen году.
  • Тридцать два тысячи четыреста forty eight рублей плюс один процент от суммы годового дохода индивидуального предпринимателя, превышающего триста тысяч рублей, в две тысячи двадцатом году.

За пенсии с доходов, которые больше 300 000 рублей, нужно заплатить не позже первого июля года после завершения расчетного периода.

Может ли ИП на УСН учесть расходы?

Чиновники предлагают считать для расчета взносов с доходов ИП на УСН, превышающих 300 000 рублей, только доход, указанный в статье 346.15 Налогового кодекса. Из выручки нельзя вычитать расходы.

Суды, включая Верховный Суд, не разделяют эту позицию. По их мнению, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения, может определить сумму дохода для расчета взносов как разницу между доходами и расходами (определения Верховного Суда от 22 ноября 2017 г. № 303-КГ17-8359, от 30 мая 2017 г. № 304-КГ16-20851, от 18 апреля 2017 г. № 304-КГ16-16937, постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 6 февраля 2017 г. № Ф01-6260/2016).

Судьи руководствуются постановлением Конституционного Суда от 3 ноября 2016 года № 27-П, где отмечено, что индивидуальный предприниматель при расчете налога на доходы физических лиц может уменьшить полученный доход на расходы.

Хотя решение конституционных судей касалось только ИП на общей системе налогообложения, высшие судьи неоднократно указывали, что результат решения применим и к «упрощенцам».

Спор ещё не завершён. Поэтому индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения лучше руководствоваться мнением чиновников и не включать расходы при выплате дополнительных пенсионных взносов за доход, превышающий лимит.

Максимальный размер страховки в 2019 году.

Максимальная величина фиксированного пенсионного взноса равна восемькратной сумме установленного за год фиксированного пенсионного платежа. Если рассчитанный фиксированный платеж больше предельной суммы, то на пенсионное страхование уплачиваются взносы в максимальном размере.

Максимальный размер пенсионных взносов для ИП в 2019 году равняется 234 832 рублям (29 354 рубля × 8), при этом 29 354 рубля — это величина фиксированного страхового взноса на ОПС в 2019 году.

При годовом доходе самозанятого ИП свыше 300 000 рублей максимальный размер страховых взносов в 2019 году составит 241 716 рублей (234 832 руб. плюс 6884 руб.).

Читайте в бераторе

Порядок уплаты расчётных страховых взносов индивидуальным предпринимателем.

Раздел: ИП