Статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает обязанность индивидуальных предпринимателей платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Взносы, выплачиваемые ИП, включают две части:
- Постоянная плата, выплачиваемая независимо от деятельности предпринимателя и его финансовых результатов.
- Налог, размер которого составляет 1%, рассчитывается с дохода, превышающего 300 000 рублей.
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ внес изменения в статью 430 Налогового кодекса РФ. С 2025 года фиксированные взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями «за себя», ежегодно вырастут на 4 000 рублей.
Размеры фиксированных взносов ИП на 2025 — 2027 годы
|
Взносы ИП |
2025 год |
2026 год |
2027 год |
|
Фиксированный размер |
53 658 руб. |
57 390 руб. |
61 154 руб. |
|
Максимум можно внести при расчете 1% с дохода, превосходящего 300 тысяч рублей. |
не более 300 888 руб. |
не более 321 818 руб. |
не более 342 923 руб. |
В 2025 году предприниматели уплатят страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование — 53 658 рублей, плюс один процент с доходов, которые превышают 300 000 рублей, но не более 300 888 рублей.
Индивидуальный предприниматель всегда платит фиксированные взносы, независимо от того, вел ли деятельность или получил убыток. Освобождение от взносов возможно только для тех, кто призван на военную службу, отправился на СВО, находится под стражей или для ИП, на попечении которых находится инвалид I группы, ребенок-инвалид или лицо старше 80 лет.
Новые сроки уплаты с 2025 года
Срок оплаты взносов для вас изменен с 31 декабря на 28 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Поскольку в 2025 году 28 декабря было воскресенье, крайний срок оплаты сдвигается на 29 декабря 2025 года.
Доход превышающий 300 000 рублей подлежит оплате до 1 июля года, следующего после завершившегося.
|
Тип взноса |
|
|
|
Обязательные платежи за себя (ОМС и ОПС) |
53 658 руб. |
28 декабря В 2025 году — 29 декабря с учетом переноса) |
|
Взносы с дохода свыше 300 00 руб. |
1 процент |
1 июля 2026 года |
Индивидуальный предприниматель, работающий с наемными сотрудниками, обязан рассчитывать и уплачивать налоги с сумм заработной платы, выплачиваемых работникам.
Куда и как платить страховые взносы ИП
Индивидуальные предприниматели вносят взносы единым налоговым платежом на Единый налоговый счет (п. 3 ст. 83, п. 1.2 ст. 430 и п. 2 ст. 432 НК).
В поле 104 платежного поручения указывается КБК единого платежа: 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Расчет страховых взносов ИП
В случае непрерывной работы в течение всего года применяют такой порядок:
- Не стоит рассчитывать на фиксированный размер, который устанавливается статьей 430 Налогового кодекса РФ. Такую сумму платят только при условии, что доходы не превышают 300 000 рублей.
- При доходе ИП свыше 300 000 рублей необходимо уплатить 1% от превышающей сумму. Расчёт осуществляется по следующей формуле: Дополнительный взнос = (Доход ИП − 300 000 рублей ) × 0,01.
Расчёт страховых взносов для индивидуального предпринимателя при работе менее года.
Зачастую начало и завершение работы индивидуального предпринимателя не приходится на первые и последние дни месяца.
Если индивидуальный предприниматель трудился не весь календарный год или прекратил деятельность до его завершения, размер страховых взносов рассчитывается исходя из количества отработанных месяцев.
При определении размера взносов за неполный месяц следует учитывать число рабочих дней в месяце, когда была зарегистрирована организация или прекращена её деятельность.
Размер взноса за оставшуюся часть месяца определяется исходя из количества рабочих дней в данном месяце.
Расчёт надбавочных платежей с дохода, превышающего 300 000 рублей.
При доходе предпринимателя, превышающем 300 тысяч рублей в год, помимо обязательных страховых платежей необходимо внести дополнительный налог в размере 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей.
Расчёт производится по следующей формуле: доходы индивидуального предпринимателя за год – 300 000 рублей × 1%.
Сравните полученную сумму с максимально возможным взносом — 300 888 рублей на 2025 год.
Если расчетная сумма небольшая, оплачивается полная сумма. В случае большей суммы — уплатите только 300 888 рублей.