Власти создают и запускают программы помощи компаниям во время эпидемии.
Компаниям предлагается множество инструментов для работы в условиях пандемии.
1-й инструмент — ограничение проверок
В числе первых шагов госсектора — снижение регулирования коммерческой деятельности.
Предприятия малого и среднего бизнеса, а также некоммерческие организации с численностью работников до 200 человек до конца 2020 года будут проверяться ревизорами только по внеплановому списку, утвержденному отдельно. Список определяет, что плановые контрольные мероприятия проводятся только при угрозе вреда жизни и здоровью граждан, а также при чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера. Для всех остальных случаев плановые проверки осуществляются только в отношении производственных объектов компаний и индивидуальных предпринимателей, относящихся к категории высокого или чрезвычайно высокого риска.
Ключевой момент этой меры — проверка компаний и индивидуальных предпринимателей в 2020 году с помощью дистанционного контроля, включающего видео- и аудиосвязь.
Власти ранее отложили все выездные налоговые проверки и блокировку счетов юрлиц до 31 мая, а также продлили сроки ответов на требования о предоставлении документов, полученные с 1 марта по 31 мая, с 10 до 30 дней. В случае получения требования в рамках камеральной проверки декларации по НДС срок ответа увеличен до 20 дней.
Второй инструмент — возможность получить отсрочку или рассрочку по выплате налогов и взносов.
Предприятия из наиболее пострадавших отраслей экономики, а также являющиеся стратегическими, системообразующими и градообразующими организациями, могут получить отсрочку или рассрочку по налогам и взносам в 2020 году. Список наиболее пострадавших отраслей экономики указан в Постановлении Правительства № 434 от 3 апреля 2020 года. Важно отметить, что данная льгота не распространяется на налог на доходы физических лиц и НДС. Отсрочка по взносам на травматизм будет предоставляться автоматически при предоставлении отсрочки по другим взносам инспекцией.
Для получения льготы нужно подать заявление по форме ФНС России до 1 декабря 2020 года. К заявлению требуется приложить обязательство соблюдать условия отсрочки, расчеты или декларации по налогам и взносам, а также график погашения задолженности. При планировании отсрочки более шести месяцев к документам нужно добавить обеспечение (банковскую гарантию или залог недвижимости).
Чтобы узнать размер возможной отсрочки для вашей компании, сравните условия в Таблице 1 с условиями вашего случая.
| Тип организации | Срок рассрочки/отсрочки | Условия получения |
|---|---|---|
| Рассрочка | ||
| Ведущие и крупные плательщики налогов, объекты стратегического значения, формирующие город. | На пять лет | уменьшение дохода более чем на 50 % |
| На три года | уменьшение дохода более чем на 30 % | |
| Отсрочка | ||
| Ключевые, крупные плательщики налогов и предприятия, торгующие товарами общественной важности, стратегические, формирующие город. | один год | уменьшение дохода более чем на 50 % |
| девять месяцев | уменьшение дохода более чем на 20 % | |
| шесть месяцев | уменьшение дохода более чем на 10 % | |
| три месяца | в остальных случаях | |
| Все остальные ИП и организации | один год | Снижение дохода свыше 50 процентов или потеря больше 30 процентов доходов, сопровождающаяся прибылью. |
| девять месяцев | Уменьшение дохода свыше тридцати процентов или снижение доходов на двадцать процентов и возникновение убытка. | |
| шесть месяцев | уменьшение дохода более чем на 20 % | |
| три месяца | в остальных случаях | |
Мера дает компаниям возможность ощутимо уменьшить налоги, однако уточним: код основной деятельности компании должен совпадать с кодом пострадавшей отрасли, указанным в правительственном постановлении.
Нам встречались ситуации отказа в преференции. Компания вела деятельность в пострадавшей отрасли, вся выручка получалась только от нее, но из-за основного ОКВЭД не попадала в список.
3-й инструмент — пониженные тарифы взносов
С 1 апреля 2020 года предприятия малого и среднего предпринимательства из реестра МСП при выплатах, превосходящих федеральный МРОТ (12 130 рублей в 2020 году), уплачивают страховые взносы по сниженным тарифам.
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 10 %;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 %;
- Взнос на обязательное страхование по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством равен нулю.
Если доход работника перевалит за МРОТ, зарплата будет состоять из двух частей: облагаемой по обычным правилам и с суммы превышения — по сниженным ставкам. Для выплат в пределах МРОТ правила уплаты и тарифы остаются прежними.
- ОПС – 22 %,
- ОМС – 5,1 %,
- ВНиМ – 2,9 %.
Инструмент поддержки бизнеса прежде всего призван сохранять рабочие места и уровень зарплат. В связи с тем что карантинные меры могут вызвать сокращение потребления и, как следствие, выручки, снижение расходов на оплату труда позволит компаниям удержать сотрудников до полного восстановления деятельности.
Пример расчета страховых взносов
Для понимания расчета страховых взносов по новым правилам проанализируем пример с пониженными ставками и сравним его с результатами расчетов по прежним ставкам, если предельная база для начисления взносов в текущем году не превышена.
За май сотруднику выплачено 35 000 рублей заработной платы. Превышение над минимальной ставкой составит:
35 000 руб. – 12 130 руб. = 22 870 руб.
В таблице 2 указаны результаты вычислений по упрощению.
| Вид страховых взносов | С выплаты, не превышающей МРОТ, руб. | С выплаты, превышающей МРОТ, руб. | Общая сумма платежей по старой системе расчёта. | Экономия, руб. |
|---|---|---|---|---|
| ОПС | 2 668,60 | 2 287,00 | 7 700,00 | 2 744,40 |
| ОМС | 618,63 | 1 143,50 | 1 785,00 | 22,87 |
4-й инструмент — мораторий на банкротство
Правительство своим постановлением № 428 от 3 апреля 2020 года запретило возбуждение дел о банкротстве по заявлению должника. Введение моратория позволит не только отложить начало процедуры банкротства, но и сохранит заложенное имущество должника, а также приостановит исполнительные производства.
Воспользоваться этим инструментом могут:
- Предприятия и ИП сфер, включенных в список самых пострадавших.
- системообразующие предприятия;
- Стратегические чешские организации, выполняющие задачи единой государственной политики.
- Предприятия и акционерные общества, внесенные в список, установленный Указом Президента Российской Федерации № 1009 от 4 августа 2020 года.
В течение шести месяцев, начиная с 3 апреля 2020 года, действует мораторий.
Читать далее…
5-й инструмент — безвозмездная финансовая помощь
Кроме понижения ставок по страховым взносам в качестве меры поддержки занятости и сохранения персонала используются прямые безвозмездные выплаты из бюджета, доступные для обращения в ФНС с 1 мая текущего года. Для получения этой выплаты компания должна быть зарегистрирована в реестре МСП на 1 марта 2020 года и находиться в перечне наиболее пострадавших отраслей. При этом организация не должна находиться в процессе ликвидации или банкротства и сохранить 90 % персонала по сравнению с мартом этого года, что будет определено на основе отчета СЗВ-М. Однако наличие недоимок по налогам и страховым взносам свыше 3 000 рублей исключает возможность получения субсидии.
В отличие от других мер поддержки, для получения безвозмездной финансовой помощи действуют строго определенные сроки. Заявку на субсидии нужно подать через ТКС до следующей даты.
- Чтобы получить субсидии на апрель, подавайте заявки с 1 мая по 1 июня.
- Чтобы получить субсидии за май, нужно подать заявку с 1 июня по 1 июля.
Размер субсидии для каждой организации — 12 130 рублей на работника. Для индивидуальных предпринимателей со штатными сотрудниками для расчёта суммы субсидий нужно перемножить указанную сумму на число работников плюс единица.
Не все инструменты подходят всем предприятиям и секторам экономики.
Эта мера может оказаться недостаточной, поскольку многие компании почти полностью потеряли доход и могут совсем не возобновить работу после окончания карантина. Многие инструменты, как ранее отмечалось, направлены скорее на сохранение занятости, чем на помощь в поддержании бизнеса. В правительстве это осознают, и глава государства уже анонсировала подготовку нового пакета мер поддержки бизнеса, включающего расширение списка пострадавших отраслей, полное списание налогов за II квартал и льготные кредиты для предпринимателей.
Бухгалтер компании Acsour — Нуршат Калимуллин.