Если срок действия патента истекает 31 декабря, то предпринимателям, работающим по ПСН, необходимо будет уплатить «патентный» налог на два дня раньше.

Налогоплательщик обязан произвести оплату налога на профессиональный доход в соответствии со сроком действия патента (пункт 2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации):

• если патент получен на 6 месяцев, налог уплачивается в полном размере не позднее окончания действия патента;
• если патент получен на срок от 6 месяцев до одного года: 1/3 налога уплачивается в течение 90 календарных дней после начала действия патента; 2/3 – до окончания срока действия патента.

В случае, когда срок действия патента истекает 31 декабря, уплата налога должна быть произведена не позднее 28 декабря . Этот срок предусмотрен законопроектом № 577665-8, что должно произойти осенью 205 года.

Изменения, касающиеся отмены страховых отчислений для индивидуальных предпринимателей

С момента государственной регистрации индивидуального предпринимателя и до момента его исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, он обязан уплачивать страховые взносы.

Индивидуальный предприниматель, временно прекративший деятельность и не получающий доходов, имеет право на освобождение от уплаты страховых взносов, начисляемых за себя».

ИФНС не располагает информацией о временной приостановке деятельности индивидуального предпринимателя, поэтому необходимо направить ей соответствующее уведомление. Для этого требуется подать заявление и приложить документы, подтверждающие прекращение работы ( п. 7 ст. 430 НК РФ).

Законопроектом № 577665-8, в законопроекте, находящемся на рассмотрении в Государственной думе и планируемом к принятию до конца текущего года, установлено, что заявление об освобождении от уплаты страховых взносов необходимо подать не позднее трех лет с момента возникновения права на освобождение.

Профессиональные вычеты: незначительно уточнение

Индивидуальный предприниматель, чей годовой доход превышает 300 000 рублей, обязан уплачивать дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1 % от суммы превышения (пункт 2 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса РФ).

Индивидуальный предприниматель может вести деятельность, применяя общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН). В случае применения ОСНО, он уплачивает налог по ставке, установленной п. 9 ст. 430 НК РФ, при этом статьей 221 НК РФ для него предусмотрены профессиональные налоговые вычеты, касающиеся создания, исполнения произведений науки, литературы и искусства, а также открытия, изобретения и прочего.

Вычеты предоставляются в пределах сумм реально понесенных и документально подтвержденных расходов. Альтернативно, индивидуальные предприниматели могут претендовать на вычет в размере 20% от общего дохода, вместо подтверждения фактических расходов документами.

В законопроекте № 577665-8 уточнено право ИП на учет профессиональных налоговых вычетов и учет вычетов.