Расходы на создание бизнеса до регистрации: возможна ли их учета?

Пересчет затрат, появившихся перед основанием нового предприятия.

Организация пока не существует, но ее основатели обычно оплачивают текущие издержки.

Это затраты на аренду рабочих кабинетов, покупку мебели и оборудования для офиса, услуги юриста при оформлении устава, работу нотариуса, оплату государственной пошлины за регистрацию, изготовление штампов и прочее.

В организации расходы необходимо подтвердить документально. Экономически обоснованные затраты, сумма которых определяется в деньгах, считаются допустимыми (ст. 252 Налогового кодекса).

Рассматриваемые расходы учредителей до регистрации организации не являются частью предпринимательской деятельности и не подпадают под критерии из пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса.

Министерство финансов России в письме от 28 февраля 2013 года № 03-11-11/88 высказало такую точку зрения по отношению к индивидуальным предпринимателям, однако это утверждение может быть применимо и к организациям.

Учредители покрывают затраты на создание фирмы, которые не учитываются при расчете налога на прибыль новой организации.

Расходы ИП до его регистрации

Минфин сходным образом считает расходы ИП до регистрации как таковых обоснованными.

Предприниматели обязаны пройти регистрацию по закону.

Предприниматель может включать в расходы только те, которые появились после получения статуса ИП.

Финансовые затраты новой структуры без получения прибыли.

С момента основания организации разрешено вести учёт расходов по налогу на прибыль.

Даже если первоначально прибыли не будет.

Заключение о том следует из письма Министерства финансов от 17 июля 2008 года № 03-03-06/1/414.

Согласно его выводам, организация учитывает расходы по налогообложению прибыли как в период получения доходов, так и в том периоде, когда организация их не получает, если деятельность в целом направлена на получение доходов.

В качестве расходов можно принять во внимание оплату аренды, транспортные издержки, командировочные и представительские траты, зарплату сотрудников и другие подобные расходы, понесенные организацией с момента государственной регистрации.

Следует помнить, что отсутствие выручки для организации означает, что указанные расходы считаются убытком и подлежат учету по правилам статьи 283 Налогового кодекса.