Перевод персонала в индивидуальных предпринимателей для снижения расходов на страховые взносы – привлекательная идея, но требует высокой осторожности. Такой способ экономии не подходит всем и может быть расценен налоговыми органами как незаконная оптимизация.
Судебные разбирательства чаще завершаются победой налоговой инспекции. Основные характеристики, позволяющие судам квалифицировать перевод работников в ИП как незаконный, содержатся в постановлении Верховного Суда по делу №А58-547/2016. Последующие судебные решения основываются на этом постановлении ВС.
Признаки нелегального перевода работников в ИП по мнению судов.
Суды признают неправомерными действия компании по переводом сотрудников в индивидуальные предприниматели (ИП), если налоговая служба установит и подтвердит факт передачи рабочим обязанностям новым ИП, которые выполнялись сотрудниками раньше на работе в штате компании.
Увольнение работника и моментальное подписание с ним гражданско-правового договора в качестве индивидуального предпринимателя вызовет подозрения о нечестности операции и станет аргументом против компании. Если по договору бывший работник, являясь теперь ИП, выполняет те же обязанности, что и будучи штатным сотрудником, договор будет признан незаконным и может быть переквалифицирован в трудовой со всеми вытекающими последствиями: доначислением страховых взносов, штрафами и пенями.
На основании каких критериев Фонд социального страхования изменил гражданский договор на трудовой?
Читать далее…
Схема становится весьма актуальной, когда переводчики-предприниматели продолжают трудиться в офисе компании и получают оплату за мобильную связь, топливо и подобные расходы.
Рассмотрим постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 03.09.2020 № Ф04-3576/2020 по делу № А67-9103/2018 в качестве примера.
Очевидные ошибки при переводе работников в ИП
В судебных разбирательствах представители налоговой службы выдвигают многочисленные доводы, указывающие на нарушение компанией закона для сокращения уплаты налогов при переведении сотрудников в статус индивидуального предпринимателя.
- Компания осуществляет регулярную оплату услуг ИП согласно графика платежей зарплаты, который предусматривает два перевода в течение месяца с интервалом в 15 календарных дней.
- Индивидуальный предприниматель работает по гражданско-правовому договору ежедневно с 10:00 до 19:00, кроме субботы и воскресенья, с перерывом на обед с 14:00 до 15:00.
- Предприниматель получил от компании оборудованное рабочее место в офисе бесплатно.
- Бухгалтерия компании готовила и сдавала отчетность для ИП с тем же идентификационным номером, что и отчетность компании.
- У индивидуального предпринимателя один контрагент — бывший работодатель, представляющий компанию.
Бывшим работникам, зарегистрировавшимся в качестве индивидуальных предпринимателей, может быть предъявлено исковое требование. В суде им потребуется детально разъяснить свою предпринимательскую деятельность. Многие бывшие сотрудники не обладают достаточными знаниями, чтобы правильно отвечать на вопросы судьи. Например, затрудняются объяснить причины увольнения, отсутствие поисков новой работы, регистрацию ИП сразу после прекращения трудовых отношений и т.п.
Это не означает, что схема перевода работников в ИП больше не действует. Просто такую схему нужно тщательно проработать, составить качественный и продуманный документ. Грамотно составить договор также важно.
Что предусмотреть при переводе работников в ИП
- Не все профессии подходят для удаленной работы по гражданско-правовому договору. Перевод системно важных сотрудников, работа которых необходима для функционирования компании, в индивидуальные предприниматели нецелесообразен.
- Не следует смешивать условия трудового соглашения и гражданско-правовой.
В договоре о выполнении работ не обязательны положения о рабочем времени, месте труда и социальной защите. - На ГПД целесообразно перевозить не больше чем половина сотрудников.
- Важно, чтобы ИП сотрудничал не с одним контрагентом (бывшим работодателем), а со несколькими. При желании можно перевести часть клиентов в статус ИП.
- Установление сроков оплаты по ГПД правилами ТК РФ недопустимо. Оплата договора происходит по результату. В ГПД не следует указывать график платежей дважды в месяц.