Федеральный закон от 08 августа 2024 года № 259-ФЗ продлил возможность оформления налоговых каникул до 01 января 2027 года. В этой статье расскажем, кто в 2025-2026 годах может законно не платить налоги и что для этого нужно сделать.
Что такое налоговые каникулы
Новые индивидуальные предприниматели имеют право не оплачивать налоги с прибыли в течение установленного срока. Предприятиям подобное преимущество не предоставляется, и продолжительность освобождения от уплаты налога определяется выбранным предпринимателем налоговым режимом.
Освобождение от налога во время каникул эквивалентно нулевой ставке по главному налогу. Это не касается имущественного, земельного и транспортного налогов, равно как и платежей страховых взносов.
Неясно, охватят ли налоговые каникулы индивидуальных предпринимателей с доходом свыше 60 миллионов рублей в год, обязанных начиная с 2025 года уплачивать НДС.
Кто имеет право на налоговые каникулы?
Для получения налоговых льгот индивидуальный предприниматель должен отвечать этим требованиям.
- Можно применять упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН). При переходе на другие системы налогообложения право на каникулы прекращается, а вот между УСН и ПСН переходить можно.
- Для получения налоговых каникул необходимо быть зарегистрированным на территории субъекта Российской Федерации, где действуют такие каникулы. Федеральный закон устанавливает только возможность введения налоговых каникул, а окончательное решение принимает администрация соответствующего региона.
- Сделать регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя сначала или снова, после начала действия налоговых каникул в регионе регистрации.
- Индивидуальный предприниматель может заниматься деятельностью в одной из разрешенных сфер: производстве, предпринимательстве в социальной сфере или оказании бытовых и туристических услуг. Для применения налоговых каникул годовой доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70% от всей прибыли.
- В регионах власти могут вводить дополнительные ограничения, к примеру, на количество работников у индивидуальных предпринимателей.
Как уйти на налоговые каникулы?
Для отпуска от налогов не требуется никаких специальных действий – это применяется автоматически ко всем ИП, которые соответствуют перечисленным критериям. Отпуск действует до 31 декабря того года, в котором ИП зарегистрировался, и в течение всего следующего календарного года.
Если индивидуальный предприниматель, которому полагаются каникулы, ошибочно заплатил налог, то может вернуть перечисленную сумму как переплату в течение трёх лет.