После подачи документов в налоговую инспекцию ИП необходимо уплачивать налоги с доходов, полученных от своей деятельности. Размер налогов зависит от доходов и выбранного налогового режима.
Перечень налогов для ИП в течение последних двух лет не менялся. Единственное, новое – это введение Единого налогового платежа (ЕНП) для всех, в том числе и ИП.
ПСН
Система патентного налогообложения представляет специальный режим, при котором сбор уплачивается не с реальной, а с потенциальной прибыли. Такой режим действует лишь для определенного вида деятельности и только для определенной территории муниципального образования.
В 2024 году ИП, работающие по патенту, могут получить льготу по страховым выплатам. Однако важно помнить, что некоторые регионы увеличили минимальный уровень прибыли, с которой начисляется стоимость патента.
Предпринимателю на патенте необходимо:
- Оплачивать стоимость в срок.
- Осуществлять платежи за себя и за сотрудников, если они есть.
Какие налоги платит ИП на ПСН без работников
Патент
По ст. 346.51 НК РФ устанавливается порядок уплаты, зависящий от срока действия патента.
- На срок до полугода — платеж осуществляется до окончания срока.
- При получении патента на срок от полугода до года необходимо уплатить:
- 1/3 суммы в течение 90 календарных дней с начала действия.
- 2/3 – до окончания срока.
Денежные средства выплачиваются единовременным платежом, без необходимости предоставления информации об исчисленной сумме.
НДС
Согласно ст. 174 НК РФ, при выставлении счет — фактуры с НДС на ПСН, предприниматель должен уплатить его до 28 числа месяца, следующего за кварталом. Также НДС уплачивается:
- Ввоз товаров.
- Исполнение обязанностей налогового агента.
Обязательство по уплате НДС в составе ЕНП не требует представления уведомления об исчисленной сумме.
Налог на имущество
Согласно пп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 1 ст. 401 НК РФ плательщик налога по ПСН обязан платить его, если является собственником жилого помещения, квартиры, гаража и прочего имущества на территории РФ, используемого в предпринимательской деятельности. Сумму для уплаты рассчитывает ИФНС. Декларация не подается.
Транспортный налог
Вне зависимости от формы налогообложения, предприниматели обязаны платить транспортный налог, если они зарегистрированы как владельцы транспортных средств, используемых как для личных, так и для предпринимательских целей. Расчет осуществляется специалистами ФНС, и ИП не обязаны подавать декларацию, поскольку обязанность по сдачи декларации отсутствует как у организаций, так и у ИП.
Земельный налог
Предприниматель, имеющий в своем распоряжении земельные участки на территории РФ по праву собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения, обязан регулярно уплачивать земельный налог.
Расчет производится налоговым органом, при этом не требуется представление декларации.
Какие взносы платит ИП на ПСН без работников
Люди, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны уплачивать страховые взносы за себя, с учетом своей прибыли.
С 01.01.2023 года предприниматель на ПСН платит фиксированную сумму, установленную НК РФ, за исключением пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 рублей.
Размер платежей за 2024 год установлен п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляет:
- 49 500 рублей — если сумма не превышает 300 000 рублей за год.
- 1 % от прибыли за год, превышающего 300 000 рублей.
Общая сумма выплат свыше 300 000 рублей не должна превышать 277 571 рубль.
Согласно ст. 346.47 НК РФ размер патентной суммы определяется как потенциально возможная годовая прибыль по виду предпринимательской деятельности, на который получен патент.
Если патент получен на срок меньше календарного года, то доход можно рассчитать следующим образом:
Доход = Размер потенциального годового дохода / Количество дней в отчетном году *Количество дней, на которые выдан патент
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ взносы за 2024 год подлежат уплате в следующие сроки:
- В фиксированном размере – не позднее 09.01.2025.
- С дохода свыше 300 000 рублей – не позднее 01.07.2025.
В 2024 году ИП должен уплатить взносы:
- В фиксированном размере — не позднее 09.01.2024.
- С дохода свыше 300 000 рублей — не позднее 01.07.2024.
Это основные налоговые обязательства для ИП на ПСН без наличия сотрудников.