После предоставления документов в налоговый орган индивидуальный предприниматель обязан производить уплату налогов с доходов, полученных в процессе ведения бизнеса. Сумма налогов определяется величиной доходов и выбранной системой налогообложения.

В течение последних двух лет система налогообложения для индивидуальных предпринимателей оставалась неизменной. Единственным новшеством стало введение Единого налогового платежа (ЕНП), который теперь обязателен для всех, включая ИП.

ПСН

Патентная система налогообложения – это особый налоговый режим, предусматривающий уплату налога не с фактической, а с предполагаемой прибыли. Данный режим доступен лишь для конкретных видов деятельности и применяется исключительно на территории выбранного муниципального образования.

В 2024 году индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, имеют возможность воспользоваться сокращенными страховыми взносами. При этом следует учитывать, что в отдельных регионах произошла корректировка минимального порога дохода, с которого рассчитывается стоимость патента.

Предпринимателю на патенте необходимо:

• Оплачивать стоимость в срок.
• Производить выплаты как за себя, так и за находящихся в подчинении работников.

Какие налоги платит ИП на ПСН без работников

Патент

В соответствии со статьей 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, способ и сроки внесения платежа определяются в зависимости от продолжительности действия патента.

1. Оплата производится в течение срока, который может составлять до шести месяцев, и должна быть завершена к его окончанию.
2. Для оформления патента на период от шести месяцев до одного года требуется внести оплату:

• первоначальная выплата составляет 1/3 от общей суммы в течение 90 дней, отсчитываемых с даты начала действия договора.
• 2/3 – до окончания срока.

Выплата производится единовременной транзакцией, без требования предоставления данных о рассчитанной сумме.

НДС

В соответствии со статьей 174 Налогового кодекса Российской Федерации, при формировании счета-фактуры с НДС на доходы, полученные по системе патентного налогообложения, уплата налога производится до двадцать восьмого числа месяца, последующего за отчетным кварталом. Кроме того, НДС уплачивается:

1. Ввоз товаров.
2. Исполнение обязанностей налогового агента.

Для уплаты НДС, включенного в единый налоговый платеж, не требуется подавать уведомление о размере начисленной суммы.

Налог на имущество

В соответствии с подпунктом 2 пункта 10 статьи 346.43 и пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик по патенту обязан уплатить его, если он владеет жилым помещением, квартирой, гаражом и другим имуществом, находящимся на территории РФ и применяемым в предпринимательских целях. Расчет суммы налога производится налоговым органом. Подача декларации не требуется.

Транспортный налог

Предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, должны уплачивать транспортный налог, при условии, что они числятся собственниками транспортных средств, используемых как для личных нужд, так и в предпринимательской деятельности. Сумма налога определяется сотрудниками налоговой службы, и индивидуальные предприниматели не должны представлять налоговую декларацию, так как обязанность по ее подаче не распространяется ни на юридические лица, ни на ИП.

Земельный налог

Земельный налог должны своевременно вносить все владельцы земельных участков, расположенных в России, вне зависимости от основания владения: собственность, постоянное пользование или пожизненное наследуемое право.

Налоговый орган самостоятельно осуществляет расчет, и подача декларации не нужна.

Какие взносы платит ИП на ПСН без работников

Индивидуальные предприниматели должны перечислять страховые платежи, рассчитывая их исходя из размера полученного дохода.

Начиная с 1 января 2023 года, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, уплачивают фиксированную сумму, определенную Налоговым кодексом Российской Федерации, за исключением страховых взносов на пенсионное обеспечение, рассчитываемых с доходов, превышающих 300 000 рублей.

Размер платежей за 2024 год установлен п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляет:

• в случае, если годовой объем составит не более 300 000 рублей, лимит составит 49 500 рублей.
• 1 % от прибыли за год, превышающего 300 000 рублей.

Выплаты, превышающие 300 000 рублей, не могут быть больше 277 571 рубля.

В соответствии со статьей 346.47 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма патента рассчитывается исходя из потенциальной годовой прибыли, которую можно получить от вида деятельности, по которому выдан патент.

В случае, если срок действия патента составляет менее одного года, расчет дохода производится по другой методике:

Доход = Годовой доход, рассчитанный на основе патентной активности, определяется как отношение потенциального годового дохода к общему количеству дней в отчетном году, умноженному на количество дней, на которые выдан патент

В соответствии с пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, платежи по взносам за 2024 год должны быть произведены в установленные сроки:

• В фиксированном размере – не позднее 09.01.2025.
• С дохода свыше 300 000 рублей – не позднее 01.07.2025.

В 2024 году ИП должен уплатить взносы:

• В фиксированном размере — не позднее 09.01.2024.
• С дохода свыше 300 000 рублей — не позднее 01.07.2024.

Перечислены ключевые налоговые выплаты, которые должен производить индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и не имеющий наемных работников.