Открыть индивидуальное предпринимательство зачастую легче, чем учреждать общество с ограниченной ответственностью, поскольку это влечет за собой меньшие финансовые затраты. Однако, если бизнес демонстрирует динамичное развитие, со временем целесообразно рассмотреть возможность создания ООО. Вопрос о том, допустимо ли при этом сохранить индивидуальное предпринимательство и какие последствия могут возникнуть в результате такого решения, будет рассмотрен в этой статье

Возможно ли совмещение статуса индивидуального предпринимателя и учредителя общества с ограниченной ответственностью?

В соответствии с Федеральным законом от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – закон об ООО), индивидуальные предприниматели не лишены возможности учреждать ООО.

Согласно статье 7 закона, единственным участником общества с ограниченной ответственностью не может быть иное хозяйственное общество, образованное одним лицом. Индивидуальный предприниматель, в свою очередь, не относится к хозяйственным обществам, поэтому данное положение на него не распространяется.

Иные нормативные акты не содержат ограничений относительно учреждения ООО индивидуальным предпринимателем. Таким образом, ИП имеет право на создание общества с ограниченной ответственностью.

Какие налоги возникают у индивидуального предпринимателя при создании общества с ограниченной ответственностью

Для индивидуального предпринимателя и компании, принадлежащих одному физическому лицу, ключевая сложность заключается в том, что согласно статье 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации они признаются взаимозависимыми.

Взаимосвязанность подразумевает наличие специфических особенностей во взаимоотношениях между сторонами, способных оказывать влияние на условия и результаты заключаемых ими сделок, а также на экономические итоги их деятельности или деятельности организаций, которые они представляют.

Законодательство не препятствует взаимозависимости, однако это может привлечь внимание налоговых служб, которые в рамках своих полномочий обязаны обнаруживать и пресекать действия, направленные на неправомерное снижение налоговой базы.

Налоговые органы с высокой вероятностью обратят внимание на операции, совершаемые одним и тем же лицом между индивидуальным предпринимателем и обществом с ограниченной ответственностью, и проверят их на предмет выявления признаков дробления бизнеса.

В случае, если будет установлено, что индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью фактически осуществляют идентичную деятельность, используя специальные налоговые режимы, это может повлечь административное наказание, штраф и корректировку налоговых обязательств. Преимущество для налогоплательщика заключается в том, что, осуществляя бизнес через одну организацию, при превышении установленных лимитов, позволяющих использовать наиболее выгодные системы налогообложения, он был бы обязан перейти на иной налоговый режим с более высокой ставкой. Однако, ведение бизнеса от имени двух юридических лиц позволяет оставаться в пределах оборотов, дающих право на применение налоговых льгот.

Последствия для имущества, связанные с открытием ИП и ООО одним лицом

Часто индивидуальные предприниматели озабочены вопросом о возможности использования их активов для погашения долгов общества с ограниченной ответственностью.

Официально эти опасения не имеют под собой оснований, так как индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО), даже если они находятся в собственности одного человека, представляют собой разные стороны в экономических взаимодействиях. Однако, это лишь внешняя сторона вопроса.

В ситуации, когда индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью принадлежат одному и тому же физическому лицу, нельзя исключать возможность его привлечения к ответственности за долги ООО, в частности, при банкротстве компании.

Даже если возбуждено дело о банкротстве в отношении ООО, нет гарантии, что имущество его учредителя пойдет на погашение долгов. Существуют основания для привлечения к субсидиарной ответственности, и только при их наличии суд может вынести соответствующее решение. Для того чтобы контролирующие лица были признаны ответственными за долги ООО, необходимо доказать, что именно их неправомерные действия стали причиной неплатежеспособности компании.

Последствия товарооборота между ИП и ООО

Индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью имеют право осуществлять расчеты между собой, обмениваться услугами и выполнять работы. Действующее законодательство не содержит ограничений для таких операций, однако налоговые органы могут запросить пояснения.

Для минимизации рисков необходимо устанавливать цены на товары и услуги в соответствии с рыночными, иначе существует значительный риск обвинений в получении неправомерных налоговых преимуществ.